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出口免抵退税资质申请流程

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2024-10-07 09:14:04
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内容摘要：出口免抵退税资质申请流程出口免抵退税是国家为了鼓励出口贸易而采取的一项税收优惠政策。一、出口退税的基本概念在了解具体的申请流程之前...

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出口免抵退税资质申请流程

出口免抵退税是国家为了鼓励出口贸易而采取的一项税收优惠政策。

一、出口退税的基本概念

在了解具体的申请流程之前，出口收入分为以下三种情形：

出口退税：免除出口环节增值税、消费税，并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。
出口免税：免除出口环节增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人需要转出以前环节抵扣的进项税。
出口征税：出口不退税分为两种情况：出口免税和出口征税。外贸企业在发票勾选之前一定要确认准确。

二、出口免抵退税的申请条件

要申请出口免抵退税资质，企业需要满足一定的条件。企业需要准备以下材料：

报关单：货物进口或出口时，进出口企业向海关办理申报手续的单据。
出口销售发票：出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证。
进货发票：用于确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量等信息。
结汇水单或收汇通知书：证明出口货物已经收汇的文件。
运单和出口保险单：适用于生产企业直接出口或委托出口自制产品的情况。
进料加工复出口产品业务的企业还需报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等信息。

三、出口免抵退税的申请流程

企业出口货物免抵退税申报流程如下：

按出口合同开具出口发票：在货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。
免抵退出口业务记账：在货物报关离境的当月，确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。
确认出口报关单信息：在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出口报关单数据提交至税务机关。
收汇核销：实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。
免税进口料件记账：对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。
进料加工手册登记：从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。
出口货物明细数据录入：将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识。
前期已申报单证不齐的业务作收齐处理：前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。
前期申报错误的出口业务冲减处理：作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。
作冲减处理的业务重新申报：对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据。
免税进口料件数据录入：在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。
进料加工手册核销：对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。
生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审：选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存。

四、出口免抵退税的注意事项

在申请出口免抵退税过程中，企业需要注意以下几个方面：

出口企业应在申报出口退（免）税后15天内，将所申报退（免）税货物的相关单证做好单证备案。
在次年四月份增值税纳税申报期之前要及时收汇，如符合国家税务总局2013年30号文中的视同收汇的9种情形，需要在次年四月份增值税纳税申报期内做出口不能收汇申报。
外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。
出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

以上就是出口免抵退税资质申请的详细流程。企业在申请过程中应严格按照相关规定和流程操作，确保各项材料和手续齐全，避免因疏忽导致的退税失败或延误。同时，企业也应密切关注国家税务总局等相关政府部门发布的最新政策和通知，以便及时调整策略，充分享受出口退税带来的税收优惠。