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宁波可以注册创投公司吗

好顺佳集团
2022-07-14 10:08:37
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内容摘要：注册创业投资私募基金可享受双重优惠(增税做法)并购咖啡馆这篇文章有1600字，读起来需要4分钟5月14日，财政部、发布《关于风险...

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注册创业投资私募基金可享受双重优惠(增税做法)

并购咖啡馆

这篇文章有1600字，读起来需要4分钟

5月14日，财政部、发布《关于风险投资企业、天使投资人税收政策的通知》税[2018]55号文，以下简称“55号文”)。此前的相关文件被废止，标志着这项税收优惠试点政策正式向全国推广。

私募股权基金投资早期和成长期企业，是否可以享受创投企业的优惠政策及注册地的相关优惠政策?新政出台后，松山资本积极研究这一政策的实施情况，试图为投资者推荐最优的税收筹划方案。以下是松山资本在宁波自贸区设立私募股权基金的优惠政策分析。

审查两类优惠政策

首先，我们来回顾一下“55号文”的相关规定。创业投资合伙企业采取股权投资方式，直接投资创业科技企业2年的，其法定合伙人可从该法定合伙人从创业投资合伙企业获得的收益中扣除其对该创业科技企业投资的70。个人合伙人可以从创业投资合伙企业中扣除该合伙人的营业收入，扣除比例为其对创业技术企业投资额的70。当年度不足的，可以在后续纳税年度结转扣除。

其中，创业投资合伙企业投资的创业科技企业，应当符合下列条件:

1. 在中国境内(不含港澳台地区)注册并接受审计、催收的居民企业;

2. 接受投资时，员工人数不超过200人，其中具有大学以上学历的员工不少于30人，总资产和年销售收入不超过3000万元;

3.投资设立时间不得超过5年(60个月，下同);

4. 投资被接受时或者投资被接受后2年内未在境内外证券交易所上市的;

5. 接受投资当年及下一纳税年度的研发费用总金额应不低于成本和费用的20。”

看宁波自贸区的相关优惠政策。

松山资本从权威渠道获悉，根据宁波自贸区现行政策，股权投资合伙企业的合伙人可享受以下特殊激励政策:

注:以上特等奖30分按实际支付计算为示例值，非真实值。

根据上述政策计算，宁波保税区注册的股权投资合伙企业自然人合伙人的实际个税税率为20×(1-30) =14;法人合伙人的实际企业所得税税率为25×(1-30) = 25。

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企业能否同时享受“财税55号”和宁波自贸区的优惠政策?答案是肯定的!

据松山资本介绍，在宁波注册的创业投资企业的自然人有限合伙人，可按“55号文”规定享受所得税抵扣政策，在所得税抵扣后剩余应纳税额的情况下，继续享受宁波自贸区相关政策给予的特殊奖励。在宁波自贸区注册的创业投资企业有限合伙人享受与自然人有限合伙人同等的优惠政策。

根据上述计算，创业投资合伙企业自然人合伙人的实际个人所得税为(应纳税所得额-实缴投资70)×20×(1-30);在宁波保税区注册的创业投资合伙企业的实际企业所得税为(应纳税所得额-实缴投资70)×25×(1-30)。

细心的学生可能已经注意到，享受优惠政策的企业并不完全相同。一个是风险投资合伙企业，另一个是股权投资合伙企业。有什么区别呢?

松山资本分析发现，在现行法律法规下，创业投资合伙企业、股权合伙企业在名称、经营范围、实收资本、存续期限等方面均需符合《创业投资企业管理暂行办法》、《私募股权基金监督管理暂行办法》及55号文规定除条例规定外，没有其他实质性区别。

在设立程序上，风险投资合伙企业和股权投资合伙企业都需要向中国资产管理协会备案，基金业协会对风险投资基金的备案要求不同于其他私募股权基金。

成立风险投资合伙企业还是股权投资合伙企业?

为了最大限度地享受优惠政策，私募股权投资基金注册的是创业投资企业还是股权投资合伙企业?

在宁波保税区成立的创业投资合伙企业，按“55号文”规定享受所得税抵扣政策，抵扣后的剩余应纳税所得额，继续享受相应的地方专项奖励;或当地税务局认定合伙企业不能按照“55号文”规定享受相关税收优惠政策的，仍可以按照股权投资合伙企业享受相应的地方专项奖励。

综上所述，松山资本认为，对于计划投资早期和成长期项目的私募股权基金，建立创投伙伴关系更有利。最终创业投资合伙企业的设立和经营符合现行法律法规有关规定的，其合伙人可享受双重优惠政策;创业投资合伙企业的经营不符合现行法律法规有关规定的，创业投资合伙企业仍可按股权投资合伙企业享受注册地相应的专项奖励政策。

以上分析仅限于宁波保税区，其他注册区域以当地税收政策和解释为准。

作者:东Zhiqin

松山资本管理有限公司保留追究法律责任的权利。