工程企业节税资质

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2024-11-12 08:50:58
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内容摘要：工程企业节税资质详解工程企业在运营过程中，税务筹划是一个重要的环节。合理利用资质进行税务筹划，不仅可以降低企业的税负，还能提高企业...

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工程企业节税资质详解

工程企业在运营过程中，税务筹划是一个重要的环节。合理利用资质进行税务筹划，不仅可以降低企业的税负，还能提高企业的经济效益。以下是关于工程企业如何利用资质进行节税的详细解析。

一、利用资质进行税务筹划

工程企业拥有不同的资质，这些资质在税务筹划中起到关键作用。例如，建筑企业可以利用总承包资质将工程承包下来后，通过分包转嫁税负。根据相关规定，建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人时，以工程的所有承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。这样，企业可以通过转包技术难度低、盈利性差的工程项目，转移部分税负。

二、建立独立核算的子公司

工程企业可以利用自身的优势，建立独立核算的、具有房地产开发资质的子公司。这种做法可以在一定程度上减少税负。例如，如果工程企业有一个房地产开发项目，通过独立核算的子公司进行操作，可以享受到一定的税收优惠政策。具体来说，有资质的房地产开发公司缴纳的所得税虽然比没有资质的高，但土地增值税和所得税两项相加的整体税负比没有资质的税负少万元。

三、改变纳税人的身份

根据国税发117号文的相关规定，对纳税人销售自产货物、提供增值税劳务，如果纳税人具备建筑行政部门批准的建筑业施工（安装）资质，并且在签订建设合同总包或分包合同时单独注明建筑业劳务价款，则对销售自产货物和提供增值税应税劳务获得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税。这种做法可以通过资质的使用，改变纳税人的身份，从而达到节税的目的。

四、巧签合同

工程企业在签订合同时，可以通过巧妙的设计达到节税的效果。例如，将空调安装工程设施的价值从工程总造价中剔除，由公司独立核算的空调工程公司负责安装，空调安装质量由公司公司负责，空调机由建设单位购置，空调机不作为安装价值。这样，建筑公司可以节省一部分税负。

五、享受税收优惠政策

建筑工程行业企业可以通过在税收优惠政策地成立分公司，延用企业的资质，享受到所得税上的税收优惠政策。还可以申请享受地方留存的税收扶持奖励，比例是留存部分中30%—80%。通过成立小规模纳税人个人独资或者是个体工商户，享受到所得税按照 %— %的税率征收。这些税收优惠政策的运用，可以帮助企业大幅度降低税负。