劳务资质交多少税

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  好顺佳集团

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  2024-11-06 10:40:55

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劳务资质交税详解

劳务资质的税收问题是一个相对复杂的话题，因为它涉及到不同的税种、税率以及具体的业务形态。

1. 增值税

根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开“营改增”试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号），劳务派遣服务的税率分为以下几种情况：

• 一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法6%的税率计算缴纳增值税。

• 一般纳税人选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

• 小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

• 小规模纳税人选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2. 个人所得税

对于个人从事劳务活动取得的收入，需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。税率为20%，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收办法：

• 一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；- 超过5万元的部分，加征十成。

3. 营业税及其他附加税

如果以个体工商户、劳务公司的名义开劳务费发票，则缴纳营业税带附征是 %，具体包括：

• 应交营业税：劳务费×5%- 应交城建税：营业税金额×7%- 教育费附加：营业税金额×3%- 地方教育费附加：营业税金额×2%- 水利基金：营业税金额×1%。

企业还需要缴纳企业所得税，税率为25%。

4. 税率的确定

在确定税率时，需要考虑的因素包括：

• 销售或进口货物（除适用13%的货物外）；提供加工、修理、修配劳务；提供有形动产租赁服务，适用17%的税率；- 建筑劳务适用税率为11%；- 适用简易计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为3%。

劳务资质涉及的税种和税率较为复杂，具体需要缴纳的税款取决于多种因素，如纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，是否选择差额纳税，以及具体的业务形态等。因此，在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以便准确计算和缴纳相关税款。

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