建筑一级资质税收

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2024-10-29 09:16:39
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内容摘要：建筑一级资质相关税收政策建筑一级资质企业在税收政策方面，需要遵循一定的规定。为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可...

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建筑一级资质相关税收政策

建筑一级资质企业在税收政策方面，需要遵循一定的规定。为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。自 2018 年 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

建筑一级资质企业税收优惠

建筑一级资质企业可享受一些税收优惠政策。例如，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为 2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为 3%。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

在税收优惠园区注册个体户作为采购平台，由个体户去采购建筑材料、设备，然后供应给建筑工程企业（主体公司），由个体户开票纳税，只需要缴纳个人所得税、增值税、附加税，通过享受定率征收，综合税负为 3%左右。在税收园区设立新公司或者是分支机构，正常经营承接业务，可以开具专票，接票方可以作为进项抵扣，解决增值税税负问题。新设立的公司纳税后享受增值税和企业所得税的税收扶持，增值税为 40%（地方留存的 80％，地方比例 50%），企业所得税为 20%。企业当月纳税，财政奖励下月到账。

建筑一级资质税收计算方法

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目。
未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目。

当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为 3%。计算公式为：增值税=税前造价×3%。

不同地区建筑一级资质税收差异

例如，在新资质标准出台前，对省外具有施工特级资质（综合资质）或年产值 10 申请母公司具有同类别资质时，不受起步级别的限制。了解当地相关部门的规定和要求至关重要，申请建筑劳务资质需要仔细了解当地的相关规定和要求，并准确填写申请表格。

建筑一级资质税收申报流程

建筑企业申报建筑一级资质的税收流程如下：

准备营业执照。申请资质前，建筑企业必须先注册好公司，领到营业执照，登录建委网站，注册企业用户。
填写信息，收集材料，整理卷宗。按照资质等级标准，准备好相应的技术人员资料，比如一级建造师、二级建造师、高级工程师、工程师、九大员、技术工人等。人员资料一般包括：技术负责人的身份证明、职称证书或技能证书、执业资格证书；中级及以上职称人员的身份证明、职称证书；技术工人的身份证明、职业技能证书或职业培训合格证书；现场管理人员的身份证明、岗位证书；主要人员申报前 3 个月的社保证明。
递交资质申请。

建筑一级资质税收风险防范

建筑企业在税收方面存在一些风险，需要加以防范。例如，取得预收款项未按规定预缴税款。根据相关规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。纳税人在同一地级行政区范围内跨县 (市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县 (市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》。对照风险条件，凡符合应在经营地预缴企业所得税的建筑企业项目部，在预缴增值税的同时预缴企业所得税。需要预缴企业所得税的企业财税人员在进行账务处理时，应进行简单的比对，确保增值税与企业所得税预缴同步进行。