营业许可证用交税吗

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  好顺佳集团

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  2024-10-23 09:02:26

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营业许可证交税的相关问题

营业许可证交税的种类

营业许可证交税的种类因个体或企业的经营情况和所属行业而有所不同。一般来说，常见的税种包括：

• 增值税：对于小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。但需要注意的是，不需要交税并不等于不需要申报。

• 税金及附加：城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

• 个人所得税：个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

  • 例如，一个个体工商户在一个月内取得了5万元的营业收入，未超过10万元的增值税起征点，无需缴纳增值税，但仍需申报。同时，如果该个体工商户的成本和费用为3万元，那么应纳税所得额为2万元（5万元 - 3万元），需要按照个人所得税的相关规定缴纳个人所得税。

营业许可证交税的计算方式

营业许可证交税的计算方式因税种不同而有所差异。以下是一些常见税种的计算方式：

• 增值税

  • 一般纳税人：应纳税额=销项税额—进项税。销项税额=销售额×税率。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

  • 小规模纳税人：月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

• 营业税

  • 基本计算公式为：营业税额 = 法定营业额 × 适用税率。

  • 例如，某旅游公司2005年2月取得旅游经营收入200万元，支付其他旅游企业接团费15万元，替旅游者支付餐费20万元，宿费25万元，门票费20万元，交通费60万元，为旅游购买赠品支付5万元。该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目=200 - (15 + 20 + 25 + 20 + 60) = 60(万元)，营业税应纳税额=计税营业额×适用税率=60×5% = 3(万元)

• 个人所得税

  • 应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用

  • 应纳税额=(全年收入总额-成本-费用)*使用税率-速算扣除数

不同行业营业许可证交税差异

不同行业的营业许可证交税情况存在差异。18个，但实际企业不会涉及所有的税种。

• 一般情况下，增值税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、印花税是大部分企业的标配税种。

• 在第二产业方面，细分行业税收贡献受税收政策、税收要素的双重影响。2021年税收收入占第二产业总税收收入比重前五位的行业为：其他制造业 %，石油、煤炭及其他燃料加工业 %，烟草制品业 %，煤炭开采和洗选业 %，汽车制造业 %。从税收贡献效率来看，2021年前五位为：其他采矿业，其他制造业，烟草制品业，建筑装饰、装修和其他建筑业，石油、煤炭及其他燃料加工业。

• 在第三产业方面，税收贡献主要与税种结构、行业发展有关，金融行业、高新技术行业的税收贡献率呈上升趋势，其他行业变动幅度相对较小，占比较稳定。2021年税收收入占第三产业总税收收入比重前三位的行业：批发和零售业 %，房地产业 %，金融业 %。从税收贡献效率来看，不同产业差异较大，主要受行业税种差异、人员结构、高税率因素等影响。单位增加值税收贡献较高的行业为：房地产业( %)、金融业( %)、租赁和商务服务业( %)、批发和零售业( %)、科学研究和技术服务业( %)。单位增加值税收贡献较低的行业多为具有公益福利性质的行业。

  • 例如，制造业和房地产业在地方级税收贡献方面占比较大，分别为 %和 %

营业许可证交税的优惠政策

国家针对营业许可证交税出台了一系列优惠政策，例如：

• 增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

• 增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

  • 上述纳税人如果符合小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠

营业许可证不交税的情况

营业许可证是否交税需根据具体情况判断：

• 如果办理营业执照的是公司，只要公司没有收入，即没有开发票，那么公司通常不用交税，因为公司的交税通常是通过发票来定的。

• 如果办理的营业执照是个体工商户，个体工商户的缴纳税在国家的法律中有三种规定：

  • 对个体工商户营业之后，对其店铺进行账本的检查，然后依据账本上的记录来对其进行税收。但前提是个体工商户按照国家税务部门的相关规定，进行了合理合法的账本记录。如果账本不合理不合法，则不能通过这种方法交税，需将账本改好后再进行。

  • 对个体工商户进行定期定额的税收。这种情况通常代表个体工商户的生产经营规模较小，不能进行完整精确的账本建立。税务部门会通过实地考察，来对其进行合理的税收，并和个体工商户约定缴纳税收的时间。

  • 核定征收。这是对一些特别情况的个体工商户进行的，通常是通过法律规定，税务部门对其进行相关检查后发现不满足查账税收和定期定额的税收，由税务部门对该个体工商户进行核定，决定其定期缴纳的税额

如果公司或个体户自领取营业执照后从未开展过经营活动，未产生任何应税收入，通常无需缴纳税款。若公司或个体户暂时停止经营活动，但计划未来恢复，并保留营业执照，则需关注税务申报的合规性，即使在停业期间，也需按照规定进行税务申报，表明无应税收入。当公司或个体户决定不再经营，并准备注销营业执照时，需先办理税务注销手续，结清所有税款和税务事项后，方可进行工商注销

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