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借用公司资质如何避税

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2024-10-16 09:07:04
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内容摘要：借用公司资质避税的常见方法借用公司资质避税的常见方法多种多样，以下为您列举一些常见的方式：利用往来账户挂账：一些公司为了将收入用于...

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借用公司资质避税的常见方法

借用公司资质避税的常见方法多种多样，以下为您列举一些常见的方式：

利用往来账户挂账：一些公司为了将收入用于其他目的，会暂停往来账户。例如，从一个坏合同单位处收取款项但没有收入8万元，应将其计入“营业外收入”，但企业会挂起并写下“其他应付款”。
虚拟收入调整利润：上级指示企业的财务人员对已实现的收入进行不符合现行财务会计制度规定的会计处理。企业领导者为了自身利益，指示夸大或减少利润，导致公司亏损或盈利不实。一些公司通过各种手段调整集团利益的利润，有的公司实现收入却不进行销售处理，以达到隐瞒利润、逃避税收的目的。
出售股票收益用于员工福利：企业卖出超过股票账面价值的股票，应视为投资收益。但当企业有大量医疗费用和其他福利支出时，企业负责人可能指示财务人员将股票收益直接存入“其他应付款”账户，然后转移到“应付款”账户，而不是计入“投资收益”，从而减少利润，免除应付的所得税。
拦截合资企业利润发放员工奖金：公司与合资单位协商，将应分配的利润隐藏在合资单位中，然后直接从合资单位提取联合利润，用于支付员工的超额配额工资和奖金。
隐藏合资企业的投资利润：直接增加合资企业的合资利润，增加对合资企业的投资，而不是增加投资收益，以此避免缴纳所得税。
营业收入的转移：将与企业生产经营活动直接相关的营业收入转移为与生产经营活动不直接相关的非营业收入。

需要注意的是，这些方法都存在违法风险，且不符合税务法规的要求。

借用公司资质避税的风险与后果

借用公司资质避税是一种严重的违法行为，可能会带来以下风险和后果：

法律责任：除了须进行依法补缴税款和滞纳金、罚款外，严重的还将有可能涉及到刑事法律风险，如虚开发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、非法出售发票罪等。
经济损失：避税行为产生的直接后果是减轻了纳税负担，纳税人获得了更多的可支配收入，但这是以牺牲国家税收收入为代价的。避税对国家税收收入减少表现在三个方面：其一，避税本身直接导致的税收减少；其二，避税的不良效应迫使国家要投入更多的人力、物力、财力进行反避税；其三，一种避税方法成功后会吸引更多的逃避税者。
资源配置效率降低：避税将导致国民收入的再分配，避税通过减少财政收入来增加纳税人可支配收入，容易歪曲政府税收政策的分配意图。同时，由于避税行为所产生的增加收入要扣除纳税人避税成本，加上财政收入反避税成本，真正的收入增加要比想象的少，而损失则要多，从而导致更为复杂的再分配，降低了资源配置效率。

出借资质还可能引发以下风险：

赔偿责任：因出借资质引发的纠纷，出借方可能需要承担相应的赔偿责任。
法律风险：出借资质者需承担相应的法律责任，包括罚款、禁止从事相关行业等。出借资质者签订的合同可能被视为无效，导致合同目的无法实现。
资金损失：出借资质可能导致借款方无法按时归还借款，造成出借方的资金损失。
税务风险：出借资质可能引发税务风险，如虚开发票、偷税漏税等。
信誉受损：出借资质可能对出借方的信誉造成负面影响，影响其商业形象。

合法的企业税务规划策略

合法的企业税务规划策略有以下几种：

合理利用税收优惠政策：国家和政府会针对企业的某些行为设置税收优惠政策，企业应该充分利用这些政策来降低纳税负担。例如，选择适用当地的优惠政策，满足相关条件，以达到减税的目的。同时，企业还可以密切关注相关行业的财税政策，选择适合自己的商品或申请相关资质来进行节税。
合理选择企业组织形式：对于经济实力较强的企业来说，合理选择企业组织形式可以实现税务规划的目的。例如，通过设立子公司与分公司来分流财税，从而降低整体纳税成本。子公司具有独立的法人资格，可以独立承担法律责任和义务，而分公司则由总公司承担法律责任和义务。
合理利用存货计价：合理利用存货计价可以降低企业的纳税负担。通过选择不同的计价方法，如先进先出法或最新先出法，来分流销售货物，以减轻资金压力和库存积压的情况。
合理利用费用扣除标准：企业可以根据税法规定的范围，合理列支当期费用，以减少应纳所得税。合理利用费用扣除标准可以降低企业的应纳税额需要注意的是，税收规划必须在合法的范围内进行，合规性是非常重要的。每个企业的情况不同，可以根据自身的实际情况制定适合的税务规划策略，以最大限度地降低纳税负担。

还包括以下策略：

增加真实成本：考虑到许多企业实际成本较高，只是无法获得所有发票的情况，可以对无法取得的发票支出进行分类处理。例如，可以使用自然人代开发票、将500元以下的支出以收据形式入账，或者使用采购中心等渠道来获得真实的入账凭证。
减少风险：确保应该入账的收入确实入账，应该报税的及时报税，并确保业务证明文件齐全。只要确保四流一致，就可以降低税务风险。
选择：将业务主体转移到享有税收优惠的地方。例如，海南的企业所得税和个人所得税双15政策。如果公司运营地不受地域要求，可以考虑将业务主体迁移到享受地方政策的地方。

公司资质使用的税务规定

公司资质在税务方面有明确的规定：

有限责任公司的税务资质：指具备有限责任公司性质的企业，所拥有的税务方面的权利或名誉，以及通过拥有某种资质可以享受某些税务方面的权利。税务资质通常包括一般纳税人、小规模纳税人等内容。
税务资质文件：税务资质文件是指由税务机关依法颁发的，具有法律效力的文件，用于确认纳税人的合法纳税身份和税务相关资质。其法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务登记管理办法》等税法法规，以及地方性税收法规和规章。税务资质文件的种类和内容包括税务登记证书、税收优惠证书、高新技术企业认定证书等。这些文件的内容根据不同的资质要求而异，旨在确认纳税人享受特定税收优惠政策的资格。

在建筑业资质与发票方面也有相关税法规定，例如：

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

税务监管对借用资质避税的打击案例

以下是一些税务监管对借用资质避税的打击案例：

国家税务总局上海市税务局稽查局在国家税务总局驻上海特派办指导下，联合上海市公安局经侦总队，成功侦破本市首例利用增值税优惠政策虚开增值税专用发票骗取留抵退税案，打掉犯罪团伙2个，捣毁开票窝点2个，抓获犯罪嫌疑人48名。主犯均具有财税专业背景，曾出版过涉税筹划书籍，对税收优惠政策进行过深入研究，属于高学历专业犯罪。
通报了3起税务师事务所、1起涉税中介人员违法违规典型案例。其中包括长沙市嘉信税务师事务所执行事务合伙人王某某向国家工作人员进行利益输送，并利用其身份和职务便利，为他人谋取非法利益，伙同共同收受某置业有限公司好处费，帮助其少缴纳税款及滞纳金。王某某因犯行贿罪、受贿罪被判处有期徒刑两年六个月。