三级资质公司怎么交税

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  好顺佳集团

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  2024-10-08 14:59:23

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三级资质公司交税的种类

三级资质公司作为建筑企业，需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税等。

• 增值税：是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

• 企业所得税：

• 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。

• 教育费附加：由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

• 地方教育附加：是指根据国家有关规定，为实施“科教兴国”战略，征收的一项地方政府性基金。

• 印花税：对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

• 房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

• 城镇土地使用税：指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

三级资质公司交税的计算方法

1. 增值税

   • 一般纳税人：一般计税方法下，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额为购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

   • 小规模纳税人或符合简易计税条件的一般纳税人：简易计税方法下，应纳税额=销售额×征收率。销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应纳税额=销售额×征收率÷（1+征收率）。对于建筑服务，适用简易计税方法计税的情形有：为建筑工程老项目提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务和以清包工方式提供的建筑服务。适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

2. 企业所得税

   • 查账征收：一个纳税年度内，累计利润总额为整数时，按季预缴，年末汇缴，多退少补。季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)×所得税税率(25%)。

   • 核定征收：一般按照开发票额度计算，目前通常按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率(25%)，即应纳所得税=开发票金额×9%×25%。

3. 城市维护建设税：应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×适用税率。市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%。

4. 教育费附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%。

5. 地方教育附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×2%。

三级资质公司交税的优惠政策

1. 小规模纳税人优惠

   • 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

   • 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2. “六税两费”减免

   • 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3. 职工教育经费扣除

   • 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

三级资质公司交税的申报流程

1. 咨询当地建设部门的相关审批规定

   • 互联网上虽然有住建部门给出的具体办理指南，但在办理资质过程中仍会出现各种因素，这些因素中大部分来自于人为，各地区也会存在一些小政策，从而使网上先前信息滞后。因此，面对资质改革，企业在申请办理三级建筑资质前，要先借助资质代办平台或公司了解最新政策，避免办理失败。另外，企业必须明确自己需求，以及熟悉相关资质标准，才能在咨询过程中，了解到申报建筑资质时容易出现的错误，从而避免。

2. 依照三级建筑资质标准，调整并完善公司各层次问题

   • 想要顺利办理下建筑三级资质，企业在净资产、主要人员等方面都要符合建筑企业三级资质标准的要求。

3. 准备申报材料

   • 包括企业资产证明、企业主要人员的相关证书和身份证明、技术负责人的业绩证明等。

4. 提交申报

   • 将准备好的申报材料提交给当地住房和城乡建设局。

5. 审核与批准

   • 市住房和城乡建设局对申请资质的企业进行审核，主要审核企业人员、企业资产、工程业绩是否符合资质标准，符合资质条件后下发批准文件。

6. 上报市建管处

7. 缴纳税款

   • 根据申报表中计算的税款金额，向税务部门缴纳税款，并核对缴纳税款的准确性和及时性。

8. 报送材料

   • 将填写完整的税务申报表提交给当地税务部门，并核对提交材料的完整性和规范性。

三级资质公司交税的常见问题及解决办法

1. 建筑服务简易计税问题

   • 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

2. 电力施工三级资质收购问题

   • 寻找电力施工资质转让公司：电力施工资质转让的话，并且想要转让的公司。寻找转让公司，主要有三个途径：亲戚朋友介绍；通过网上查询；经由中介机构办理。

   • 了解转让公司情况：在找到想要转让的公司后，还需要了解具体情况，以便做出正确选择。由于电力施工资质只是一个大类，还包括了输变电资质和电力行业设计资质，以及电力承装(修、试)许可证。所以，在电力施工资质转让过程中，更需要对公司拥有的电力施工资质做个深入了解。电力施工资质转让是连同公司一起收购，转让公司的债务情况也是需要留意的。

   • 沟通电力施工资质转让费用。

3. 建筑业企业资质常见问题

   • 新设立企业只能从最低等级申请，但涉及企业重组、合并、分立等情况的，根据《住房城乡建设部关于建设工程企业发生重组、合并、分立等情况资质核定有关问题的通知》（建市 79号）文件的规定办理。

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