建筑企业节税资质标准

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2024-10-07 09:15:39
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内容摘要：建筑企业节税资质标准一、建筑企业节税资质的基本要求建筑企业节税资质的基本要求通常涉及企业的规模、财务状况、税务合规记录等方面。企业...

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建筑企业节税资质标准

一、建筑企业节税资质的基本要求

建筑企业节税资质的基本要求通常涉及企业的规模、财务状况、税务合规记录等方面。企业需要具备一定的规模和稳定的经营状况，以确保其有能力承担相应的税务责任和享受节税政策。在财务方面，企业应建立健全的财务制度，能够准确核算各项收入、成本和费用，为税务筹划提供可靠的数据支持。良好的税务合规记录是获得节税资质的重要前提，企业应按时、足额缴纳税款，无偷逃税款等违法行为。

二、建筑企业节税资质的认定标准

纳税人身份：营改增后，建筑业一般纳税人的增值税税率为9%，小规模纳税人按照增值税征收率为3%。对于不同纳税人身份应纳增值税计算方法不同，小规模纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）3%；一般纳税人应纳增值税=工程总造价（不含税）9%-可以抵扣的进项税额。
业务性质：建筑企业的业务性质会影响节税资质的认定。例如，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》或者未取得《建筑工程施工许可证》

三、建筑企业节税资质的相关政策

建筑企业在税收方面有一系列的优惠政策。例如，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）中，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照不同的计税方法和地区，有不同的预缴税款规定。
国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第11号）中，对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务等情况的税务处理做出了规定。

四、成功案例分析：建筑企业如何达到节税资质标准

以北京某建筑设计公司为例，今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，原本需要交企业所得税为（2000 - 1000）万25% = 250万，股东分红个税（1000 - 250）万20% = 150万，共计400万。但通过在园区设立新公司（注册式，不用实体入驻），业务转移，享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励，奖励后应缴纳企业所得税250万 - （250万40%50%） = 200万。在园区设立个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率 % - %。则需要交个人所得税为：500万/ % = 万；增值税：500万/ 3% = 万；附加税：万*5% = 7250元，节税高达80%以上。