办资质挂靠的社保怎么做账

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  好顺佳集团

• 

  2024-09-26 10:03:42

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资质挂靠社保的做账方法

公司缴纳社保时：

借：管理费用/销售费用——养老等社保明细

其他应收款—社保

贷：银行存款

扣员工工资时：

借：应付职工薪酬—应发工资

贷：其他应收款 —社保(个人承担)

银行存款

收到非本公司员工社保现金时：

借：库存现金

贷：其他应收款——社保

下设其他应收明细，收到非本公司员工社保时冲减其他应收即可。

资质挂靠社保做账的注意事项

法律风险：

社保挂靠对于挂靠单位而言，如果帮他人代缴社保，那么从法律角度来看，就构成了相应的事实劳动关系。后期可能会遇到的风险如下：

• 对方要求支付工资。

• 缴纳社保期间，对方由于工伤要求索赔。

税务风险：

如果挂靠人员并未在本单位任职或受雇，相应工资薪金属于与取得收入无关的支出，应在计算应纳税所得额时作纳税调增。

合规风险：

社保挂靠本身并非一种合法的用工形式，一些建筑公司为了满足资质要求，可能会采取挂靠的方式，但这种做法属于弄虚作假，不值得提倡。

资质挂靠社保做账的案例分析

案例：

假设某公司为挂靠人员缴纳社保，8月辞职，已发8月工资和应扣社保款。9月挂靠，那么公司的单位应缴社保款和个人应缴社保款都多了，两部分合起来多缴纳的金额已经在8月的工资扣了回来。9月的社保清淡与实际不符。

账务处理：

公司缴纳社保时

借：管理费用/销售费用——养老等社保明细 5000（公司承担）

其他应收款 —社保 5000（个人承担）

贷：银行存款 — 10000

扣员工工资时

借：应付职工薪酬—应发工资 300000

贷：其他应收款 —社保 4800（个人承担）

银行存款 295200

相关法规对资质挂靠社保做账的规定

根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，用人单位和个人应当依法缴纳社会保险费。在建筑公司挂靠的情况下，虽然挂靠人员并非公司的正式员工，但公司仍需要为其缴纳社保费用。

资质挂靠社保做账的常见错误与防范

常见错误：

• 未将挂靠人员社保费用与正式员工社保费用分开核算，导致账目混乱。

• 未按照规定代扣代缴个人所得税。

• 未对挂靠人员的工资薪金进行正确的企业所得税处理。

防范措施：

• 建立专门的挂靠人员社保费用核算科目，清晰记录相关收支。

• 加强对个人所得税法规的学习，确保依法代扣代缴。

• 准确判断挂靠人员工资薪金的性质，按照规定进行企业所得税的处理和纳税调整。

资质挂靠社保做账的流程梳理

流程步骤：

1. 确定挂靠人员名单及应缴纳的社保费用。

2. 公司缴纳社保时，按照上述做账方法进行账务处理。

3. 扣员工工资时，正确核算并代扣个人应承担的社保部分。

4. 收到非本公司员工社保现金时，及时进行账务冲减。

5. 定期对挂靠人员社保账务进行核对和审查，确保准确无误。

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