只有外贸出口资质才能办退税

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  好顺佳集团

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  2024-09-24 09:34:05

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外贸出口资质与退税的关系

外贸出口资质是企业从事外贸出口业务的必要条件之一。拥有外贸出口资质意味着企业具备了合法开展出口业务的资格和能力。而退税则是国家为鼓励出口而给予企业的一项优惠政策。

一般来说，只有具备外贸出口资质的企业，才有资格申请办理出口退税。这是因为退税需要企业能够提供完整、准确的出口相关凭证和资料，并且符合国家规定的一系列条件和程序。

拥有外贸出口资质的企业，在出口货物时可以按照国家规定的税率和政策，申请退还在国内生产和流通环节缴纳的增值税和消费税等税款。这对于企业降低成本、提高竞争力具有重要意义。

需要注意的是，即使企业具备外贸出口资质，也并非所有的出口业务都一定能够成功办理退税。还需要满足其他相关的条件和要求，如货物的种类、出口方式、税务申报的准确性和及时性等。

外贸出口资质是办理退税的前提条件，但不是唯一条件，企业还需要在实际操作中严格遵守相关规定，才能顺利享受退税政策带来的优惠。

办理退税的条件

办理退税需要满足以下条件：

• 扣缴义务人日常已经依法预扣预缴了纳税人的税款，或纳税人自己依法预缴了税款。

• 在办理个税汇算清缴时，发现“预缴税额高于应纳税额”。

  这里有三个注意事项：

  1. 平时压根没有预缴过个税的，肯定不能退税，因为国家不可能“倒贴钱”给你的。

  2. 平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税，也不需要补税。

  3. 已经知道“预缴税额高于应纳税额”，但嫌个税汇算清缴麻烦，则可以放弃退税。

  在出口退税方面，还需要满足以下条件：

  1. 必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

  2. 出口货物必须报关离境。

  3. 出口货物必须在财务上作销售处理。

  4. 出口货物必须收汇并已核销。

外贸出口资质的概念

外贸出口资质是指企业或个人从事外贸出口业务所需要具备的一系列资格和条件。

通常，企业需要申领以下几个证件才能获得外贸出口资质：

1. 对外贸易经营者备案登记表。

2. 检验检疫证书。

3. 报关登记证书。

4. 海关注册证书。

5. 电子口岸卡和电子口岸IC卡。

   获得进出口经营资质还需要满足一定的资格条件，例如：

6. 企业应具备企业法人资格，外贸流通企业成立时间一年以上，经工商行政管理部门登记注册领取《企业法人营业执照》。

7. 注册资本（金）外贸流通企业不低于300万元人民币；生产企业不低于200万人民币（生产企业可视情况放宽条件）。

8. 已办理税务登记，依法纳税。

9. 该企业法定代表人或负责人，在3年内未曾担任过被撤销对外贸易经营许可的企业的法定代表人或负责人。

没有外贸出口资质能否退税

一般情况下，没有外贸出口资质是不能办理退税的。

例如，通过外贸综合服务企业代办退税等。但这种情况也需要符合相关的规定和要求。

总体而言，对于大多数常规的外贸出口业务，如果企业没有获得外贸出口资质，通常无法直接申请退税。

如何获得外贸出口资质

要获得外贸出口资质，通常需要以下步骤：

1. 到工商局办理经营范围增项手续，增加“货物进出口”或“技术进出口”业务。

2. 满足一定的条件要求，如企业应具备企业法人资格，外贸流通企业成立时间一年以上，注册资本（金）外贸流通企业不低于300万元人民币，生产企业不低于200万人民币（生产企业可视情况放宽条件），已办理税务登记并依法纳税，企业法定代表人或负责人在3年内未曾担任过被撤销对外贸易经营许可的企业的法定代表人或负责人等。

3. 准备相关资料，如营业执照、税务登记证等。

4. 到外经贸厅办理对外贸易经营者备案登记手续，取得进出口资质。

5. 到海关注册登记，进入海关系统，取得海关进出口代码，以备进出口报关时调用。

6. 刻“报关专用章”一枚。

7. 到出入境检验检疫局备案，取得检疫备案代码。

补充信息

出口退税的类型

出口退税主要分为以下几种类型：

• 又免又退：一般纳税人，既有销项，又有进项，为把税负归零，自然是销项免，进项退，又免又退。

• 只免不退：如果出口的货物没有进项，自然是只免销项，进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。只免不退，就达到了税负归零的目的。

• 不免不退：针对的是不鼓励出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，能让你出口就不错了，就不要想出口退税的事了，更何况还有禁止出口的货物。

出口退税的计算方法

外贸企业出口退税的计算方法如下：

案例一：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为100,000元，增值税额为17,000元，款项已用银行存款支付。该货物的退税率为13%，出口销售价格为15,000美元（汇率1: ）。

1. 采购货物时：借:库存商品 ¥100,000 应交税费-应交增值税(进项) ¥17,000 贷:银行存款 ¥117,000

2. 出口销售免税，货款折合:借:银行存款 ¥124,500 (15000× ) 贷:主营业务收入 ¥124,500

3. 结转成本:借:主营业务成本 ¥100,000 贷:库存商品 ¥100,000

4. 计算不予退还的进项税额:100,000× (17%-13%)=4,000 借:主营业务成本 ¥4,000 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)¥4,000

5. 应收出口退税:借:应收出口退税 ¥13,000 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)¥13,000

6. 收到出口退税:借:银行存款 ¥13,000 贷:应收出口退税 ¥13,000

   案例二：某外贸企业购进出口货物一批，含税货值人民币100万元。货物以离岸价(FOB)20万美元报关出口。外汇核算采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额的办法，货物报关出口当日的外汇牌价中间价为1: 。该出口货物的退税率为15%。

7. 如货物已验收入库，发票已到，货款已付时:借:库存商品—库存出口商品 ¥854, 1,000,000/(1+17%) 应交税费—应交增值税(进项税额) ¥145, (854, %) 贷:银行存款 ¥1,000,

8. 核算出口退税额时:

   • 核算应退税额 借:其他应收款—应收出口退税款 ¥128, (外购价格退税率)128, =854, % 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) ¥128,

   • 不予退税进项税额转出 借:主营业务成本—一般贸易出口销售成本 ¥ 17, (外购价格不予退税率)17, =854, (17-15%) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 17,

9. 出口货物报关销售时:借:应收外汇账款—XX外商 ¥1,320, 贷:主营业务收入—一般贸易出口销售收入 ¥1,320,

10. 结转出口商品成本时:借:主营业务成本—一般贸易出口销售成本 ¥854, 贷:库存商品—库存出口商品 ¥854,

11. 收到增值税退税款时:借:银行存款 ¥128, 贷:其他应收款—应收出口退税款 ¥128,

12. 开户银行以1: 买入价将该笔外汇全部结汇时:借:银行存款—人民币户 1,298, 财务费用—汇兑损益 19, 贷:银行存款—美元户 1,318,

13. 月末结转损益时:

    • 结转出口销售收入 借:主营业务收入—一般贸易出口销售收入 ¥1,320, 贷:本年利润 ¥1,320,

    • 结转出口销售成本 借:本年利润 ¥871, 贷:主营业务成本—一般贸易出口销售成本 ¥871,

生产企业的出口退税方式

生产企业的出口退税方式为“免、抵、退”税。

“免”指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。

“抵”指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退”指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

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