办资质发票怎么入账

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  好顺佳集团

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  2024-09-24 09:33:37

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办资质发票入账的基本流程

办资质发票入账通常包括以下步骤：

• 登录电子税务局，选择【】-【开票业务】。

  • 对于首次开票的，可能需要先进行【开票信息维护】。

• 选择【蓝字发票开具】。

• 选择【立即开票】-【电子发票】，并根据需要选择【增值税专用发票/普通发票】以及【特定业务】。

  • 以“货物运输服务增值税专票”为例，填写【购买方信息】，开具增值税专用发票时【名称】和【统一社会信用代码/纳税人识别号】为必填项，开具普通发票时仅【名称】为必填项。

  • 填写【开票信息】，【项目名称】【金额(含税)】【税率/征收率】【税额】四项为必填项。

  • 填写【特定信息】，如货物运输服务的【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】等。

• 信息填写完毕确认无误后，选择【发票开具】即可。

• 如果需要开具红字发票，分以下两种情形：

  • 开票方开具数电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子税务局【】-【开票业务】-【红字发票开具】中填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电发票，无需受票方确认。

  • 受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方使用【电子发票服务平台】或【增值税发票综合服务平台】，由开票方或受票方在相应平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方确认后，开票方开具红字发票。

办资质发票入账的注意事项

在办资质发票入账时，需要注意以下方面：

• 付款原始凭证不局限于发票，如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据、没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票、医院使用的专用收据等，在境外出差的“形式发票”以及法院的判决及裁决书等在特定情况下也可作为报销凭证。

• 尽量减少“白条”入账，只有在某些特定条件下，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性原则出发，允许以相关的自制凭证入账，否则以内容不真实的“白条”入账属于违法行为。

• 对发票上的项目要全面审核，包括发票的名称、类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。对于有些必须要个人实名登记的发票，如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票可认定为合规发票；要留意发票类型是否按合同要求提供；填制人与复核人应是不同的经办人。

• 注意发票的时效性，费用已作预提在当年入账但当年未取得发票的，在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理。当年取得发票但未在当年入账的，即跨年入账，从会计核算真实性原则出发，根据影响程度，要么在下年度费用中列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。至于是否可以在所得税前扣除，根据相关规定，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

• 对发票要“验明正身”，定期及不定期地在国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票。

• 注意发票是否为“阴阳发票”，审查发票时，要看复写的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹。

• 注意发票是否“偷梁换柱”，即所提供发票与真实业务不匹配，、业务真实但发票内容变更、真实发票遗失而用其他发票替代入账等情况。

• 注意发票号码是否“紧密相连”，如果报销付款中出现连续多张连号的发票，

不同类型办资质发票的入账方法

不同类型的办资质发票入账方法可能有所不同：

• 会议费发票：除发票外，还需要《会议通知》、单位领导签字批准参加会议的批示、参会人员名单及签名、会议记录等凭证，以证明会议的存在、单位同意参会、会议内容真实且属于公司正常支出而非职工福利。

• 差旅费发票：能够报销的发票有车票、餐饮、住宿、交通费、无需扣个税的出差补助等。除必要发票外，还需要出差申请单、出差报销单等凭证。

• 业务招待费发票：除必要发票外，还需要招待申请审批单、带有金额的消费明细清单、员工待支付的业务招待费付款证明、用于赠送的礼品出库单等凭证。

• 租金发票：入账前要判断是否有对应的合同，有合同的按合同金额缴纳印花税，合并转款凭证，形成发票、合同、现金三流合一后入账处理。双方按付款期每次续约，如一方不续约提前一个月通知对方。印花税按每次实际支付的金额计提印花税。

• 加油票：个人获取的油票送给或卖给公司时要谨慎入账。

办资质发票入账的会计科目设置

办资质发票入账涉及的会计科目可能包括：

• 管理费用：如将办资质的费用计入管理费用，可以设置二级科目“资质费”。

• 主营业务收入和应交税费：企业销售产品开具发票时，涉及主营业务收入和应交税费--应交增值税（销项税额）的会计科目，会计分录为借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费--应交增值税（销项税额）。

办资质发票入账的相关法规政策

与办资质发票入账相关的法规政策主要包括：

• 《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订的最新发票管理办法，其中明确了发票的定义、种类、联次、内容、使用范围、印制、领购、开具、取得、保管、缴销等方面的规定。

• 中共中央办公厅、国务院办公厅公布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，同时加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。

• 财会6号《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》规定，电子会计凭证和纸质会计凭证在法律效力上相等，电子会计凭证报销入账归档时必须保留其电子原件。数电发票入账需以XML的格式入账归档，若以纸质文件入账归档，需同时保存XML的格式文件。

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