工程借用资质会计

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  好顺佳集团

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  2024-09-19 08:48:41

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建筑业资质外借的会计处理

一、工程挂靠取得收入的账务处理

• 案例分析
  • 挂靠人以 200 万元中标某项目，根据与公司订立的合同，交挂靠管理费 3%，共计 6 万元。资金往来设立“施工队往来结算”（或叫“内部往来”、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算）会计科目。
  • 1. 收到甲方拨款：
    • 借：银行存款 200
    • 贷：应收帐款**甲方 200
  • 2. 拨付挂靠单位工程款时：
    • 借：内部往来**项目 194
    • 贷：现金（存款） 194
  • 3. 工程结算时：
    • 借：应收帐款**甲方 208
    • 贷：工程结算 208
  • 4. 结转工程结算项目（假设结算金额为 208 万元）：
    • 借：工程结算=100+60+10=208 万元
    • 贷：工程施工—毛利=208 - 170 = 38 万元
    • 贷：工程施工---成本项目 170
  • 5. 结转收入成本
    • 借：主营业务成本=160
    • 借：工程施工**毛利 38

二、借用资质施工的会计分录

• 借用 A 公司的资质和 B 公司签定了施工合同，一周后 B 公司把 130 万的工程款打到了 A 公司帐上，A 公司把 100 并且 A
  • 1. 一周后 B 公司把 130 万的工程款打到了 A 公司帐上，A 130 万的内部交款单，A 公司留了一份，
    • 第一笔您公司应该不做分录，因为这笔分录站在您企业来看并没有发生，而 A 公司应该做分录：
    • 借：银行存款 130 万
    • 贷：预收账款/工程结算 130 万
    • B 公司应该做分录：
    • 借：预付账款/工程施工 130 万
    • 贷：银行存款 130 万
  • 2. A 公司把 100 （光明建筑公司）的帐上， 100 万结算付讫的限额支票，
    • 您公司收到钱，应该做分录：
    • 借：银行存款 100 万
    • 贷：预收账款/工程结算 100 万
    • A 公司应该做分录：
    • 借：预付账款/工程施工 100 万
    • 贷：银行存款 100 万

办理资质许可，所属行业不同，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的顾问说明详细情况，1对1解决您的实际问题。

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