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施工劳务资质账务核算流程

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2024-08-06 08:59:05
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内容摘要：施工劳务资质账务核算流程一、概述施工劳务资质的账务核算流程是指企业在获得施工劳务资质后，在财务管理和会计核算方面的一系列流程和规范...

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施工劳务资质账务核算流程

一、概述

施工劳务资质的账务核算流程是指企业在获得施工劳务资质后，在财务管理和会计核算方面的一系列流程和规范。这不仅涉及到企业日常的财务收支管理，还包括对工程项目成本、收入、利润等的核算和管理。

二、财务管理制度的建立

财务开支大计划：
- 项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。
- 制定财务开支大计划：项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。
财务开支程序：
- 材料款：物资科填好支付单，向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。
- 机械设备租赁费：由物资设备科填好支付单，向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。
- 施工队工资：每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。
- 备用金：备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。
- 项目部管理人员的工资：由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。
财务印鉴、网银U盾、空白支票的管理：
- 财务印鉴：财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。
- 网银U盾：制单功能U盾由出纳保管，审核功能U盾由项目部计划科主管保管，授权功能U盾由项目部经理保管。
- 空白支票：出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。
报销规定：
- 报销的签字批复：所有项目部的报销单据由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。
- 报销时间规定：所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。
- 贴发票：贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。
- 差旅费：职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。
- 招待费：业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。
- 办公费：办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。
- 小车费用：小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。
- 通讯费：手机话费按照项目部制订的标准统一发放。
- 取暖费：按照公司的标准，年终统一造表发放。

三、各科室的相关职责

工程部：
- 每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。
- 向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。
- 做好工程量的台账登记。
计划科：
- 每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。
- 每一次业主批复的结算单交财务科入账。
- 作好验工计价的台账登记。
- 与财务科进行验工计价、拨款事项核对。
物资科：
- 在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。
- 如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。
- 月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。
- 与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。
- 负责填制物资日报表。
劳资员：
- 每月底，依据考勤表作工资表，并作出工资汇总表交财务科入账。
财务科：
- 财务科长作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款。
- 巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作。
- 负责检查、监督计划科、物资科的台账。
- 负责经济活动分析。
- 向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据。
- 牵头责任成本核算。
- 负责与公司归口业务部门联系、沟通。