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2022-05-25 13:04:44
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内容摘要：前阵子，李嘉诚旗下和记黄埔因在成都融资被列入黑名单。在看新闻时，冷先生发现了一个很有意思的现象，那就是和记黄埔的注册地既不在内地，也不在香港，而是在美国一个名不见经传的开曼群岛。开曼群岛是什...
前阵子，李嘉诚旗下和记黄埔因在成都融资被列入黑名单。在看新闻时，冷先生发现了一个很有意思的现象，那就是和记黄埔的注册地既不在内地，也不在香港，而是在美国一个名不见经传的开曼群岛。
开曼群岛是什么？是否意味着和记黄埔每年的税收流失海外？这是否会损害内地和港澳的经济发展？
今天冷先生就带大家去吃一顿关于开曼群岛的牛排。
从地图上看，开曼群岛位于美洲加勒比海中部，毗邻古巴，与中美洲洪都拉斯隔海相望，属于西加勒比海群岛的一部分。
开曼群岛由大开曼群岛、小开曼群岛和开曼布拉克群岛三个岛屿组成，总面积264平方公里，和西安差不多大。
在行政上，开曼群岛是英国的大西洋海外领地，由英王派遣的总督管理。根据2006年人口普查，岛上有45400多名居民，相当于全国主要城市两个街道的居民。
然而奇怪的是，在开曼群岛注册的公司数量远远超过这里的人口。
2020年第三季度，开曼官方统计的本地活跃注册公司数量为111536家。
其中不乏知名行业巨头，包括阿里、腾讯、百度、小米、盛大、恒大地产、碧桂园、蒙牛乳业、康师傅、李宁、安踏等；国外公司包括：苹果、谷歌、英特尔、甲骨文、可口可乐、宝洁等。
开个玩笑，这里的居民每人持有两家跨国公司，简直是精英中的精英。
那么为什么世界上有这么多公司在开曼群岛注册呢？原因有三。第一个也是最大的一个是免税。
1978年，英国政府以女王名义向开曼群岛颁布免税法。无论任何企业或个人在开曼群岛从事任何经济活动，都不需要缴纳一分钱税款。
同年8月，该法令被地方议会写入《公司法》第七章，
2020年1月上次修订的第八章、第九章进一步放宽了公司申请条件。
开曼政府在公司法中明确规定，凡在当地注册不满20年的公司，除印花税外，无需缴纳任何税款，股东信息也无需向政府申报，每年维护费用仅为700美国元。
此外，开曼群岛与世界主要经济体签署了避免双重征税协定，高度符合“避税天堂”的所有要求。
说到这里，也许有人会问：阿里腾讯在中国是不是不用缴税？冷先生先在这里卖个关子，答案待会揭晓。
开曼群岛超过10万家注册公司中，绝大多数小企业都在奔着免税公司的避税方式而去。但当一家公司开始做强做大，达到世界500强的规模时，避税手段就太低了，因为他们追求利润有了新的目标，那就是上市。
注册开曼群岛的第二个好处，恰恰是为了公司上市。
众所周知，世界上最大的证券交易所在美国纽约，一个是纽交所，一个是纳斯达克。世界上任何一个有世界野心的公司都会争先恐后地跑到这两个地方准备上市。
现在问题来了。每个国家都有不同的上市规则，这使得海外上市难上加难。
中国企业平均申报周期为一年，在美国最快需要十个月。对于在开曼群岛注册的企业，海外上市期限将大大缩短。
2004年初，注册在开曼群岛的腾讯申请上市。从资质审核到正式上市，仅用了6个月时间，阿里巴巴没有退让。3月份放弃在香港上市，9月19日在纽交所上市。
那么为什么在开曼群岛注册的公司上市这么快呢？
其一是其外汇管制制度。确切地说，全球资本来去自由的开曼群岛根本没有外汇管制制度。
其次，开曼是全球第四大离岸金融服务中心，拥有全球50家最大银行中的45家
在开曼群岛设立业务，金融服务便利，开户、登记、过户服务完善，上市难。
谈到上市，就不得不提到开曼群岛的第三个优势，即透明和保密的管理制度。所谓透明，这里指的是执法的透明。
开曼群岛是英国的海外领土，因此这里采用英美海洋法制度。海洋法制度的一大特点是法官和陪审团根据判例和习惯作出判决，因此自由度高，审判过程相对更加透明，任何人都可以完全查阅整个诉讼。
与公权力透明相对应的是，开曼群岛对私人财产信息严格保密。
在国内互联网上可以查到的一些信息，如公司的股东状况、注册资本、甚至股权比例、企业收入等，开曼群岛《保密维护法》中明确规定，任何人或任何信托机构都无权查阅这些信息，违者将面临经济甚至刑事处罚。
因此，开曼群岛以其免税经济、易于上市和严格的管理制度，很容易成为世界上最大的避税天堂。
现在回到前面的问题，像阿里腾讯这样的巨头公司在中国真的不用交一分钱税吗？当然不.我们的管理部门不是白吃的。
根据2018年新修订的企业所得税法第二条规定，在境内有业务的企业分为居民企业和非居民企业。
前者在中国注册，后者在国外。那么这些企业，都是在开曼群岛设立的，都是非居民企业。
我们继续往下看。税法第四条规定，居民企业所得税税率为25，非居民企业所得税税率为20。这5的差额不仅仅是巨头们想方设法规避的税收。
如果具体到操作上，一家原本注册在中国的公司想在开曼群岛避税上市，方法也很简单。首先，公司创始人和股东在开曼共同成立了一家豁免公司。公司的组织结构和股权分布与国内完全接轨
公司是一样的，只是一个挂着洋名字的空壳。
随后新注册的新公司通过一系列投资手段逐步收购原公司股份，并将大部分利益通过协议让渡，成为控制原公司背后的影子公司。
由此，由于影子公司的股权结构是在国内实际控制的，因此在中国被认定为中国公司，可以从事禁止外资的所有国内商业活动。
在美国看来，影子公司确实是在开曼群岛设立和控制的公司，因此可以认定开曼公司为市场上市主体。
相当于大股东把钱从左手换到右手，合理合法地利用中美监管差异完成曲线上市。阿里如此，腾讯如此，奇虎360，甚至美团也是如此。
总的来说，作为世界上最著名的避税天堂，开曼群岛是建立在多方面的合作基础上的。
一方面是当地政府的刻意引导，另一方面是外国政府的视而不见，再加上资本的逐利本性，形成了当今世界独一无二的离岸资本圣地。
值得一提的是，除开曼外，在维尔京群岛、百慕大、巴拿马、摩纳哥和卢森堡，近50年来全球还有十多个地区，被联合国经济合作组织认定为官方避税天堂。
但近年来世界经济下行压力加大，特别是今年开曼群岛受到疫情冲击，变得十分困难。2019年，开曼官方GDP增长数据为；
今年8月，开曼财政部长直言，2020年开曼经济将萎缩，金融、保险等命脉行业将下滑，降幅为20年来最高。
显然，金融投机和资本冒险经不起黑天鹅事件和大风大浪。
全球有超过10万家公司在开曼群岛开设账户，这并没有给开曼群岛带来安全感。相反，他们已经陷入了世界经济的海啸中。
对中国来说，开曼群岛可以考察，但不能借鉴，可以研究，但不能实施，毕竟财政
本质上，这只是一个数字游戏。
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