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好顺佳集团
2022-05-25 12:07:51
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内容摘要：对乱账、旧账进行清理整理，为企业真实反映清理会计期间的财务状况和经营成果；为规避税收风险、减少企业损失提供规范的会计信息；为企业向金融机构融资、办理涉税事项提供依据。（客户如有特殊需求，专属财税...

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对乱账、旧账进行清理整理，为企业真实反映清理会计期间的财务状况和经营成果；为规避税收风险、减少企业损失提供规范的会计信息；为企业向金融机构融资、办理涉税事项提供依据。（客户如有特殊需求，专属财税专家可上门服务）

1.收集会计期间的会计凭证、总账、明细账、会计报表等旧账资料；

2.检查审计旧账账期内各项经济业务的账务处理项目是否准确，成本费用分摊是否合理；

3.根据会计制度的规定调整、更正、补充旧会计期间错误的会计分录和会计处理；

4.重新分配成本，结转损益，编制新报表（新的资产负债表和损益表）；

5.日常财务管理建议及税务账户筹划咨询服务；而不是：应纳税额=含税销售额÷(1+3)×1。可见，3的征收率降为1，销售额和应纳税额均按1计算。减征2的税额虽然需要纳税申报，但不需要单独账务处理。（二）具体项目减税目前实行具体项目减税的情况有两种。一是纳税人销售自己使用过的固定资产，符合条件的可以按照简易办法按3征收率减2征收增值税；二是纳税人购置税控系统设备、首次缴纳技术维护费，可全额抵减应纳税额。1.销售使用过的固定资产一般纳税人销售使用过的固定资产，按照简易办法按3征收率减2征收增值税的，享受的1减免税额计入“资产处置损益”“营业外收入”“营业外支出”等科目。例3一般纳税人C公司2020年10月销售一台二手机器。依据：根据《财政部关于扎实推进营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）附件3“下列项目免征增值税（二十二）下列金融商品转让收入。1.符合条件的外国人(QFII)

）委托境内公司在境内从事证券交易业务。2.市场主体（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市的A股股票。3.通过面向市场参与者（包括单位和个人）的基金互认买卖内地基金份额。4.证券基金（封闭式证券基金、开放式证券基金）管理人运用基金买卖股票、债券。5.个人从事金融商品转让业务。什么是股权转让？股权转让是指公司股东依法将自己持有的股份转让给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。我国公司法规定，股东以合法方式转让其全部股份或部门。不得在计算应纳税所得额时扣除；企业用于支出的不纳税所得额所形成的资产，其折旧、摊销在计算应纳税所得额时不得扣除。“三是根据《财政部关于特殊用途财政资金企业所得税处理问题的通知》（财税（2011）70号）规定：”企业从县级以上人民财政部门和其他部门取得的应当计入总收入的财政资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从总收入中扣除：（一）企业能够提供用于规定资金特殊用途的资金拨付单据；（二）财政部门或者其他拨付资金的部门对资金有专项资金管理办法或者具体管理要求的；（三）企业应当分别核算资金和用资金发生的支出。根据《实施条例》第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出。

3年以上的应收账款能否税前扣除？下面成都正邦盈金融好顺佳从几个方面给大家解答。类债权以外的企业应收账款、预付账款符合下列条件之一的，扣除可收回金额后确认的不能收回的应收账款、预付账款，可以在计算应纳税所得额时作为坏账损失扣除：（一）债务人被依法宣告破产、关闭、解散、被依法撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足以清偿的；（二）债务人死亡，或者根据

法宣告失踪或者死亡，其财产或者遗产不足以清偿的；（三）债务人逾期3年以上，有确凿证据证明其无力清偿债务的；（四）与债务人达成债务重组协议或者法院批准的破产重整计划后，无法追偿的；（五）因自然灾害、战争等不可抗力，无法收回的；（六）财政、税务主管部门的规定。并按合法有效凭证核算。税务应同时采取有效措施，巩固现有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确核算，如实申报税款。1.符合下列情形之一的个体工商户，应当设立双账户（1）注册资本20万元以上。（二）纳税人销售增值税应税劳务或营业税纳税人月销（营业）额在00元以上的；从事货物生产的增值税纳税人月销售额6万元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上。（三）省税务应当设立双账户的其他情形。符合下列情形之一的个体工商户，应当设立简易账户，积极创造条件设立双账户（一）注册资本在10万元至20万元之间。（二）纳税人销售增值税应税劳务或营业税纳税人月销售（营业）额在万元至万元的。

10.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目和免征增值税项目，但无法划分不可抵扣进项税额的，按以下公式计算不可抵扣进项税额：不可抵扣进项税额=当期不能划分的全部进项税额×（当期适用简易计税方法的应税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。主管税务可根据上述公式和年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。“特别规定”一般纳税人销售自行开发的房地产项目，有一般计税方法、简易计税方法和免征增值税的房地产项目且不能划分不能抵扣进项税额的，应当在《建筑工程施工许可证》中注明

按照“建设规模”。不可抵扣进项税额=当期不能分割的全部进项税额×（简易应税免税房地产项目建设规模÷房地产项目建设总规模）11-纳税人已抵扣进项税额或的固定资产、无形资产。注销前，企业应重点关注“库存商品”“其他应收款”“其他应付款”“应交税费--应交增值税”。下面，成都正邦盈金融好顺佳就为您解答应收账款确认无法收回时，企业所得税税前扣除应满足哪些条件。问题一：总机构和分支机构设在北京的居民企业是否需要汇总计算缴纳企业所得税？答：根据《关于转发〈税务部中国人民银行关于跨省总部和分支机构企业所得税分配和预算管理办法的通知〉的通知》（京财银（2013）2607号）第二条规定：“居民企业总机构及其不具有法人资格的二级分支机构均设在北京市的，不执行本管理办法，由总机构汇总计算缴纳企业所得税。”问题二：已与坏账损失挂钩的应收账款已确认无法收回。

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