北京小规模公司租注册地费用

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2022-05-12 14:20:12
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北京市小型公司租用注册场所收费

企业出租房屋需要考虑增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税等税种。具体规定如下：

一、增值税

（一）一般纳税人

企业出租房屋取得的收入，按照“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9。

一般纳税人对外出租204 30年以前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5的征收率计算应纳税额。纳税人出租204 30年以前取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关办理纳税申报。

一般纳税人承租5月1日以后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应在不动产所在地按照3的预征率预缴税款后，向机构所在地主管税务机关办理纳税申报。

（二）小规模纳税人：适用5征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人将不动产对外出租（不含个人出租住房）的，按照5的征收率计算应纳税额。纳税人承租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应当在不动产所在地按照上述计税方法预缴税款后，向机构所在地主管税务机关办理纳税申报。

（三）减免规定

经营性公共租赁住房租金收入免征增值税。公共租赁住房管理单位应当单独核算公共租赁住房租金收入。未单独核算的，不得享受

免征增值税的优惠政策。

军队备用房产出租收入免征增值税。

对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

（一）一般规定

城市维护建设税：以增值税为计税依据。纳税人所在地为城区，税率为7；纳税人所在地在县城、建制镇，税率为5；纳税人所在地不在市区、县城、建制镇，税率为1。

教育费附加：按增值税的3计算缴纳。

地方教育附加：按增值税的2计缴

（二）优惠规定

财税（2019）13号文规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府，以及宏观调控需要确定的。对增值税小规模纳税人，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加可在税额的50以内减征。

财税（2016）12号规定，按月计税的月销售额或营业额不超过10万元（按季计税的季度销售额或营业额不超过30万元）

三、房产税

（一）一般规定

企业出租房屋，以不动产租金收入作为房产税的计税依据，税率为12。5。

应税单位和个人无偿使用其他单位房产的，按照该房产的残值缴纳房产税。

对于租赁的房产，双方签订的租赁合同约定有免租期的，房产所有人应在免租期内按照房产原值缴纳房产税。税（2010）121号

（二）减免规定

财税[2008]24号：企业事业单位、社会团体和其他组织将用于居住的房屋按市场价格出租给个人，减按4的税率征收房产税。

对于按政府规定价格承租的公有住房和廉租房，包括企业和自收自支事业单位

出租给职工的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；在落实私房政策方面，对居民家庭返还产权并按政府规定租金标准出租给居民的私房，暂免征收房产税。

公共租赁住房免征房产税（备注：财政部、2019年第61号公告规定免税期限为2019年1月1日至2020年12月31日，财政部、2021年第6号公告将优惠期限延长至2023年12月31日）

财税（2019）13号规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人可在税额的50以内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

四、城镇土地使用税

（一）一般规定：按土地所在地税额标准缴纳。

（二）减免规定

财政部、公告2019年第61号：对公共租赁住房建设过程中使用的土地和公共租赁住房建成后占用的土地，免征城镇土地使用税。其他住房项目中配套建设公共租赁住房的，按照公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例，免征公共租赁住房建设和管理涉及的城镇土地使用税。（财政部、公告2021年第6号延长优惠期限至2023年12月31日）

V.印花税

（一）一般规定

企业因出租房屋签订的租赁合同属于财产租赁合同，按规定需要缴纳印花税，税率为https://www.haoshunjia.com/。税额不足1元的，按1元贴花。

（2）少

规管豁免

对公租房租赁双方当事人签订租赁协议涉及的印花税，免征。

六、企业所得税

企业出租房屋取得的收入，应按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入按照合同约定承租人支付租金的日期确认。交易合同或者协议约定租赁期限跨度年，提前一次性支付租金的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收支配比原则，出租人可以在租赁期内将上述已确认的收入分期平均计入相关年度收入。