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2022-05-06 11:22:52
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内容摘要：专业管理北京海淀、朝阳、丰台、西城、东城公司注册增值税关于小规模纳税人增值税免征的基本规定2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为时，...
专业管理北京海淀、朝阳、丰台、西城、东城公司注册
增值税
关于小规模纳税人增值税免征的基本规定
2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为时，每月总销售额不超过10万元(按季度纳税期间，季度销售额不超过30万元)，免征增值税。
月度(季度)销售执行口径
纳税人根据所有增值税应税销售活动(包括销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产)计算销售额，以判断销售额是否达到免税标准。
适用差异税收政策
适用增值税差价政策的小规模纳税人，应以差价后的销售额确定是否可以享受增值税免税政策。《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》在“免税销售”相关栏内，填写销售后的差额。
小规模纳税人纳税期限的选择
小规模纳税人按固定期限纳税
您可以根据自己的实际业务情况，选择1个月或1个季度交税。一旦你选择了，你就不能在一个会计年度内更改它
其他个人房地产租赁的政策应用
对于其他个人，以一次性收取租金(包括预付款)的形式出租不动产所获得的租金收入，可以在相应的租赁期限内平均分摊。分摊后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税。
增值税政策的提前适用
按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，在预缴增值税地点每月销售额不超过10万元的，当期可以不预缴税款。
核发单证前已预缴税款的，可以向当地主管税务机关申请退税。
个人所得税
从2018年10月1日起，个人所得税费用基本扣除标准上调至每月5000元。
新的个人所得税税率表(适用于工资和薪金所得)
1.不超过3000元，税率3个，快速计算扣减为0;
2、3000元以上到12000元不等分，税率10，快速计算扣减210;
3、超过12000元至25000元的部分，税率为20，快速计算扣除金额为1410;
4、超过https://www.haoshunjia.com/万元至https://www.haoshunjia.com/万元的部分，税率为25元，速算扣除2660元;
5、超过https://www.haoshunjia.com/万元至https://www.haoshunjia.com/万元的部分，税率为30元，速算扣除额为4410元;
6、超过https://www.haoshunjia.com/万元至8万元的部分，税率为35，速算扣除金额为7160;
7、超过80000元的部分，税率45，快算扣除金额15160;
减税和减轻负担是新政的一部分
2019年3月21日，财政部、、海关总署发布《关于深化增值税改革有关政策的通知》，自2019年4月1日起施行。
下降率
一般增值税纳税人办理增值税应税销售额或进口货物的，税率由16降至13，税率由10降至9。
同时调整出口退税率
对税率为16和出口税率为16的出口货物和服务，退税率由16降至13。
对原实行10个税率、出口退税率为10个税率的出口货物和跨境应税活动，出口退税率由10个税率降至9个税率。
按钮下降率
农产品购进扣除率从10个降低到9个。用于产品生产或委托加工的农产品购进，按税率13计算进项税额。税率为13的货物退税率同步调整。对使用9项税率出境的物品，税率降至8项;
扩大扣除范围
扩大进项税额抵扣范围
国内客运业务纳入抵扣范围
允许房地产收入一次性扣除
取得的房地产或在建工程的进项税不再扣除2年
实现额外扣除
生产生活服务业的，按当期可抵扣进项税额的十倍计提抵扣应纳税额
“六税两加”减税
“六税两加”减税的基本政策规定
2019年1月1日起到2021年12月31日，各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要，确定小规模增值税纳税人可在50以内减免“六税二加”税额。
增值税小规模纳税人依法享受“六税两加”其他优惠政策的，可享受50周岁以上税收范围内的减税优惠政策。
“六税两加”的具体范围
资源税、城市维护建设税;财产税、城市土地使用税;印花税;耕地占用税;附加教育费;地方附加教育费。
确定纳税人类别变更时减税政策的适用时间
缴纳增值税“六税二加”的一般纳税人，登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人之日起适用减税优惠。
对按规定登记为一般纳税人的小规模增值税纳税人，自一般纳税人生效之日起不再享受减税优惠待遇;
增值税年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当办理一般纳税人登记不登记，经税务机关通知期满不登记的。减税优惠自期满之日起不再适用。
纳税人享受减税优惠
此项减税优惠由纳税人申报享受，无需补充申报材料或证明材料。
纳税人应在申报表格中核对是否享受小规模纳税人增值税减免政策选项，税务机关系统自动计算减免金额，经纳税人确认后即可享受相应的税收优惠。
纳税人未及时享受减税优惠待遇
为确保纳税人从2019年1月1日起充分享受减税优惠，对未及时申报减税优惠的符合条件的纳税人，可依法申请退税或抵扣后续纳税期间的应纳税额。
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增值税
关于小规模纳税人增值税免征的基本规定
2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售额，当月销售额总额不超过10万元(按1季度纳税期间，季度销售额低于30万元)，免征增值税。
月度(季度)销售执行口径
纳税人根据所有增值税应税销售活动(包括销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产)计算销售额，以判断销售额是否达到免税标准。
适用差异税收政策
适用增值税差价政策的小规模纳税人，应以差价后的销售额确定是否可以享受增值税免税政策。《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》在“免税销售”相关栏内，填写销售后的差额。
小规模纳税人纳税期限的选择
小规模纳税人按固定期限纳税
您可以根据自己的实际业务情况，选择1个月或1个季度交税。一旦你选择了，你就不能在一个会计年度内更改它
其他个人房地产租赁的政策应用
对于其他个人，以一次性收取租金(包括预付款)的形式出租不动产所获得的租金收入，可以在相应的租赁期限内平均分摊。分摊后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税。
增值税政策的提前适用
按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，在预缴增值税地点每月销售额不超过10万元的，当期可以不预缴税款。
核发单证前已预缴税款的，可以向当地主管税务机关申请退税。
个人所得税
从2018年10月1日起，个人所得税费用基本扣除标准上调至每月5000元。
新的个人所得税税率表(适用于工资和薪金所得)
1.不超过3000元，税率3个，快速计算扣减为0;
2、超过3000元至12000元的部分，税率为10，速算扣除210;
3、超过12000元至25000元的部分，税率为20，快速计算扣除金额为1410;
4、超过https://www.haoshunjia.com/万元至https://www.haoshunjia.com/万元的部分，税率为25元，速算扣除2660元;
5、超过3500人0元至55000元的部分，税率为30元，快速计算扣除金额为4410元;
6、超过https://www.haoshunjia.com/万元至8万元的部分，税率为35，速算扣除金额为7160;
7、超过80000元的部分，税率45，快算扣除金额15160;
减税和减轻负担是新政的一部分
2019年3月21日，财政部、、海关总署发布《关于深化增值税改革有关政策的通知》，自2019年4月1日起施行。
下降率
一般增值税纳税人办理增值税应税销售额或进口货物的，税率由16降至13，税率由10降至9。
同时调整出口退税率
对税率为16和出口税率为16的出口货物和服务，退税率由16降至13。
对原实行10个税率、出口退税率为10个税率的出口货物和跨境应税活动，出口退税率由10个税率降至9个税率。
按钮下降率
农产品购进扣除率从10个降低到9个。用于产品生产或委托加工的农产品购进，按税率13计算进项税额。税率为13的货物退税率同步调整。对使用9项税率出境的物品，税率降至8项;
扩大扣除范围
扩大进项税额抵扣范围
国内客运业务纳入抵扣范围
允许房地产收入一次性扣除
取得的房地产或在建工程的进项税不再扣除2年
实现额外扣除
生产生活服务业的，按当期可抵扣进项税额的十倍计提抵扣应纳税额
“六税两加”减税
“六税两加”减税的基本政策规定
2019年1月1日至2021年12月31日，各省人民政府自治区、直辖市根据本地区实际情况和宏观调控需要，决定对小规模纳税人实行税率50以内的“六税两加”政策。
小规模增值税纳税人依法享有“六税两加”的其他优势优惠政策，可在50以上税收优惠政策范围内叠加享受减税优惠。
“六税两加”的具体范围
资源税、城市维护建设税;财产税、城市土地使用税;印花税;耕地占用税;附加教育费;地方附加教育费。
确定纳税人类别变更时减税政策的适用时间
缴纳增值税“六税二加”的一般纳税人，登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人之日起适用减税优惠。
对按规定登记为一般纳税人的小规模增值税纳税人，自一般纳税人生效之日起不再享受减税优惠待遇;
增值税年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当办理一般纳税人登记不登记，经税务机关通知期满不登记的。减税优惠自期满之日起不再适用。
纳税人享受减税优惠
此项减税优惠由纳税人申报享受，无需补充申报材料或证明材料。
纳税人应在申报表格中核对是否享受小规模纳税人增值税减免政策选项，税务机关系统自动计算减免金额，经纳税人确认后即可享受相应的税收优惠。
纳税人未及时享受减税优惠待遇
为确保纳税人从2019年1月1日起充分享受减税优惠，对未及时申报减税优惠的符合条件的纳税人，可依法申请退税或抵扣后续纳税期间的应纳税额。
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