香港注册公司需要做账吗(香港注册公司是否需做账)

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  好顺佳集团

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  2026-01-29 08:40:54

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**结论**： 香港注册公司无论规模大小、业务类型如何，均需依法进行做账报税。这是香港《公司条例》及《税务条例》的明确要求，也是维持公司合法运营、避免税务风险的基础。即使公司处于零申报状态，仍需通过做账流程证明财务状况，否则可能面临罚款、强制注销甚至法律诉讼。

一、做账条件

1. 业务触发条件：
   • 开展实际经营活动（如销售、服务、投资等）；
   • 银行账户有资金往来记录；
   • 持有资产或负债（如存货、设备、贷款等）。
2. 零申报例外：
   • 未开展任何业务；
   • 银行账户无流水；
   • 未在香港雇佣员工或租赁办公场所。

二、所需材料

1. 基础文件：
   • 公司注册证书（CI）、商业登记证（BR）；
   • 银行月结单（含所有交易记录）；
   • 购销合同、发票、收据等业务凭证。
2. 特殊材料：
   • 员工工资单、强积金供款记录（如有）；
   • 资产折旧表、库存清单（如适用）；
   • 关联公司交易文件（如涉及跨境业务）。

三、做账流程

1. 整理凭证：
   • 分类归档业务单据，按时间顺序排列；
   • 核对银行流水与业务记录的一致性。
2. 编制财务报表：
   • 制作损益表、资产负债表、现金流量表；
   • 标注关联交易、特殊事项（如坏账、资产减值）。
3. 审计（如需）：
   • 年利润超200万港币或资产超5000万港币的公司，需由持牌核数师审计；
   • 审计报告需随税表一并提交至税务局。
4. 报税申报：
   • 填写利得税报税表（BIR51/54）；
   • 通过电子平台或邮寄方式提交至税务局。

四、费用区间

1. 基础做账：
   • 零申报或简单业务：800-1500港币/年；
   • 含银行流水但无复杂交易：2000-4000港币/年。
2. 复杂业务：
   • 含审计、多币种交易、关联公司：5000-15000港币/年；
   • 跨境业务、税务筹划：15000港币起。

五、周期

1. 常规周期：
   • 从整理凭证到完成报税，需1-2个月；
   • 审计报告出具需额外2-4周（如需）。
2. 加急服务：
   • 部分机构提供7-10天极速做账，费用上浮30%-50%。

六、注册后事项

1. 银行账户维护：
   • 定期更新账户信息，避免因长期无交易被冻结；
   • 保留所有交易凭证，以备税务局抽查。
2. 税务合规：
   • 按时提交利得税报税表（每年4月或11月，视财年而定）；
   • 关注税务局发出的询问信，及时回复。

七、政策依据

1. 《公司条例》第622条：
   • 要求公司保存完整会计记录至少7年；
   • 违反者最高罚款5万港币，并处监禁6个月。
2. 《税务条例》第51C条：
   • 明确做账是报税的前提，未做账直接申报属违法行为；
   • 税务局有权追溯6年内的税务记录。

差异化分析

1. 行业差异：贸易公司 vs 控股公司
贸易公司因涉及进出口、库存管理，做账需记录采购成本、关税、物流费用等，流程更复杂；控股公司若仅持有子公司股权，做账重点为股息收入、投资收益，材料相对简化。例如，某贸易公司因未区分国内采购与海外采购的关税差异，导致税务申报错误，被罚3万港币。

2. 规模差异：小微企业 vs 跨国集团
小微企业通常采用简单会计制度，做账以银行流水为核心，费用较低；跨国集团需处理多币种交易、转移定价、海外子公司合并报表，需专业团队操作。据统计，香港跨国集团年均做账成本超10万港币，是小微企业的5-10倍。

3. 业务模式差异：线上电商 vs 实体零售
线上电商依赖第三方平台数据（如亚马逊、Shopify），做账需整合平台销售报告、支付网关流水；实体零售需记录门店租金、员工工资、库存盘点等。某电商公司因未将平台手续费计入成本，导致利润虚高，多缴税款2.8万港币。

FAQ

Q1：香港公司不做账会怎样？
A：可能被税务局认定为“不合作纳税人”，罚款5000港币起，严重者强制注销公司。

Q2：零申报需要准备材料吗？
A：需提供银行无流水证明、业务未开展声明，否则可能被要求补做账。

Q3：做账可以自己做吗？
A：可以，但需熟悉香港会计准则，且审计时需提供原始凭证，建议委托专业机构。

Q4：做账费用包含审计吗？
A：基础套餐通常不包含，审计需额外支付核数师费用（2000-8000港币）。

Q5：逾期报税罚款多少？
A：首次逾期罚款1200港币，之后每月加罚300港币，最高5000港币。

Q6：公司注销前需要做账吗？
A：需完成最后财年的做账报税，否则注销申请可能被拒。

建议

香港公司做账不仅是法律义务，更是企业合规运营的基石。建议根据业务规模选择专业机构，定期核对银行流水与业务记录，避免因小失大。同时，关注税务局政策更新（如2025年推出的电子报税优惠），可降低合规成本。对于跨境业务，提前规划税务架构，能有效规避双重征税风险。

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