首页 > 公司注册指南

注册公司账务审计流程

好顺佳集团
2024-12-05 08:52:37
2947

内容摘要：注册公司账务审计流程一、审计立项与审批审计立项 - 确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司、集...

0元注册公司 · 工商变更 · 公司注销 · 地址挂靠

好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

注册公司账务审计流程

一、审计立项与审批

审计立项 - 确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司、集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
- 审计对象的选择一般由以下三种方式决定：
  - 集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
  - 由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
审计批准与实施 - 对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与实施。

二、审计准备

初步确定具体审计目标和审计范围 - 内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
- 内部审计的范围一般包括：
  - 组织内部控制系统的恰当性、有效性。
  - 财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
  - 经营活动的效率和效果。
  - 资产的护卫情况。
研究背景资料 - 在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
成立审计小组和确定审计时间 - 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。
准备初步审计方案 - 审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。
计划审计报告的提交方式、时间和对象 - 在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。在经实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。

三、审计实施

审计座谈会 - 审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况、说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。
实地考察 - 审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。
研究文件资料 - 对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。
编写初步说明书 - 初步完成后，审计人员应编写简要的初步说明书，概括被审计单位的基本情况及初步的实施情况。

四、分析性程序及符合性测试

分析性程序（比较、比率和趋势分析） - 审计人员应根据财务报表和有关业务计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。
描述和分析内部控制设计的恰当性 - 审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
初步分析和评价内部控制执行的有效性 - 审计人员可采用内部控制表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
- 审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试（根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程）。
- 研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。
- 分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。