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海南自由贸易港国外注册公司特惠

好顺佳集团
2022-04-01 17:29:05
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2020年6月1日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体规划》。6月底，海南保税港相关税收政策也陆续出台，使海南保税港成为人们关注的焦点和热点房地产。

什么是自由贸易港

自由贸易港是一个国家(地区)内外的特殊区域，货物、资金、人员可以自由进出，大部分商品免征关税。它是目前世界上开放程度最高的经济功能区。香港、新加坡、鹿特丹和迪拜是典型的自由贸易港口。

自由贸易港的基本特征是，国内外大部分商品都实行低关税或零关税。自由贸易港依靠海港和机场建立非关税区。各国货船可以自由停靠，集装箱货物可以在岛上登陆，在港口装卸，再出口，无需缴纳关税或办理海关手续。

√海南保税港税收优惠

1. 零关税

零关税

实行贸易零关税，实行自由化“一线”和管制“二线”。“一线”自由化是指从境外国家或地区进口的货物可以进入海南保税港，目录外的货物可以免税进入海南保税港。“二线”管控，货物从海南保税口岸进入内地，海关关税和进口环节税按规定执行。

在海南游客免税购物方面，7月1日起实施了一项新政策，对来自海南的游客免征进口关税，有限额、有限额、有品种，每人每年免税购物金额为10万元。自由贸易港的“零关税”从直接惠及企业延伸到消费者。海南有望成为一个新的海外购物中心，就像香港一样。政部海关总署、税务总局公告2020年第33号)

2. 低税率

低利率主要体现在企业所得税和个人所得税上:

√企业所得税税(2020)第31号)

企业所得税减免政策

2025年前，在海南保税港设立的鼓励类企业，按15的税率减征企业所得税。鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录》(2019年版)、《外商投资鼓励类产业目录》(2019年版)和《海南保税港新鼓励类产业目录》。

2025年前，在海南保税港设立的旅游、现代服务业和高新技术产业企业，其新设立境外分支机构取得的营业利润或境外子公司20股以上股份返还的股息，免征企业所得税。

企业购买的资产，可以一次性扣除或加速折旧摊销，以减少当期利润和企业所得税。

√个人所得税税(2020)第32号)

个人所得税减免政策

在2025年之前，海南保税港高端人才的税收优惠政策与粤港澳大湾区不同，前者个人先缴纳个人所得税，后享受财政退税，而在海南岛，税负超过15的，则直接免征个人所得税。

在2035年之前，在海南岛居住超过183年的个人将被征收三级所得税。未来，海南居民的所得税将低于15。高收入者可以利用这一优惠政策进行个人所得税筹划。

通过对零售商品和服务征收销售税来简化税制。降低流转税在税收中的比重，降低间接税比重。

5其他税收政策

4. 强有力的法治

其他税收减免

为了防止海南自由贸易港成为新的避税天堂和防止税基侵蚀和利润转移的判断标准“实质性的营业场所,住宅的位置”制定,要求企业登记,实际操作和工作在海南当场自由贸易港,而不是虚拟办公室。

海南保税港外商注册公司特殊优惠

海南税务局

海南省税务局关于海南保税港企业所得税优惠政策有关问题的通知。根据《中华人民共和国企业所得税法及其实施条例》(以下简称实施条例)、《财政部关于海南自由贸易港企业所得税收优惠政策的通知》[2020]第1号。31日，以下简称《通知》)，现就海南省保税口岸企业所得税优惠政策实施有关问题公告如下。

鼓励工业企业减按15的税率征收企业所得税

1. 鼓励在海南自由贸易港(以下简称自由贸易港)注册经营的工业企业减按15的税率征收企业所得税。本规定所称企业，包括在自由贸易港设立的非居民企业、事业单位和场所。

2、对于设在保税港的企业总部，是只有设在保税港的总部和分支机构(不包括设在保税港下二级分支机构和设在保税港三级以下分支机构)符合规定要求的，位于自由贸易港外的分支机构则不在判断范围之内。对于保税港企业总部，只有保税港分公司(不包括二级分公司保税港分公司和三级以下保税港分公司)符合规定的判定条件，位于总部和分支机构以外的自由贸易口岸不包括在判断范围内。

3.鼓励工业企业减按15的税率征收企业所得税，提前申报时可按规定享受，主要留存资料如下:

(一)主营业务属于保税港鼓励类产业目录中的具体项目，其在鼓励类产业目录中的主营业务收入占企业总收入60以上的说明;

2)与企业实体经营有关的信息说明，包括总资产、总收入、从业人员总数、工资总额等，以及在保税港设立的机构所占比例。

对旅游、现代服务业和高新技术产业企业新增的境外直接投资收入，免征企业所得税

1. 《通知》第二条所称新增境外直接投资，是指2020年1月1日至2024年12月31日期间企业新增境外直接投资，包括新设分支机构、新设企业对外投资和企业对外投资设立海外企业增资增股，收购海外企业股权。

2. 旅游、现代服务业和高新技术产业企业新增境外直接投资收入，免征企业所得税政策，可按规定在年度纳税申报中享受。主要数据保留参考:保税港鼓励产业目录中的企业属于旅游、现代服务业和高新技术产业，新增境外直接投资收入符合要求。

新收购资产一次性扣除或加速折旧摊销

1. 自行开发的无形资产，按照预定目的达到的时间确定购买时间。

2. 无形资产在当年可供使用时，应当一次性扣除或者加速摊销。

3.根据第三条的通知,如果企业无形资产的摊销,购买的是缩短或采用加速摊销法,在治疗的有关规定通知所得税企业固定资产加速折旧(郭Shuifa(2009) 81号)执行。

新购资产提前申报时，可按规定享受一次性扣除或加速折旧摊销政策，并主要保留资料备查。

1)资产购买时间数据(如货币形式的资产购买发票、分期或赊销购买资产到账时间说明、自建固定资产竣工结算说明、自建无形资产达到预期用途情况等);