海南创业投资公司注册

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2022-04-01 17:08:10
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内容摘要：根据《关于海南自贸港企业所得税优惠政策的通知》，创业投资是海南自贸港鼓励类行业，企业可减按15的税率征收企业所得税。但需要注意的是，每年都需要备案并通过年检。同时，符合条...

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根据《关于海南自贸港企业所得税优惠政策的通知》，创业投资是海南自贸港鼓励类行业，企业可减按15的税率征收企业所得税。但需要注意的是，每年都需要备案并通过年检。同时，符合条件的GP和LP可享受最高15的个人所得税。以下为海南创业投资企业注册优惠政策的详细介绍。

海南创业投资企业的法律形式和经营范围

根据《工作指引》，创业投资企业分为创业投资企业（法定形式为公司制）和创业投资基金（法定形式为合伙制）两种形式。《工作指引》规定了两类创业投资企业的具体设立、备案要求和程序。

创业投资公司可以选择的经营范围仅限于以下几种：创业投资（限于投资非上市公司）；以自有资金进行投资活动；私募股权投资基金管理、创业投资基金管理服务（投资中国证券所需基金协会已完成登记备案）；私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动（须完成中国证券投资基金业协会登记备案）。

此外，创业投资企业不得从事业务，包括：不得从事股票投资、房地产开发投资、杠杆融资、对外担保、借贷活动，不得投资非标准化债权资产、衍生品资产和其他业务，不得收购和投资资金以直接关联方持有的股权进入好顺佳。此外，创业投资企业对单个企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20。

创业投资企业应当在章程、受托管理协议等法律文件中明确管理咨询机构管理业务费用或管理咨询费用的计提办法，建立管理成本约束机制。创业投资企业的存续期不得少于7年。

海南创业投资企业可享受税收优惠政策

一、企业风险投资企业

1,15 企业所得税优惠税率：

根据财税[2020]31号，登记鼓励在海南自由贸易港经营并实质经营的工业企业，减按15的企业所得税税率征收企业所得税。 “创投”属于海南贸易口岸鼓励产业目录项目：

（一）《产业结构调整指导目录》金融服务类“创业投资”（适用于内资企业）；

（二）《国家外商投资产业目录》租赁和商务服务类“鼓励类“创业投资企业”、《中西部地区目录》海南省“创业投资”（外商投资企业适用） .

创业投资收入占总收入60以上且在海南省实质经营的企业创业投资企业，每年备案并通过年检后，可享受15的企业所得税税率。

2, 70 投资金额从应纳税所得额中扣除：

根据企业所得税相关法律法规，企业风险投资企业以股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业（企业所得税法及其实施条例，国税发[2009]87号） )，或处于种子期或初创期的科技型企业（财税[2018]55号）2年以上，其投资额的70可在股权取得当年抵扣举办了2年。创业投资企业的应纳税所得额予以扣除；当年扣除不足的，可以结转在以后纳税年度扣除。

上述两种所得税优惠可合并享受。也就是说，符合条件的创业投资企业投资了两年未上市的中小高科技企业，或者种子期和初创期的科技型企业。他们可以用70的投资抵扣应纳税所得额，然后申请15家公司。所得税税率。

2、合伙创业投资企业

合伙企业不征收企业所得税，应遵循“先缴纳后税”的原则，在合伙人层面纳税。

1、企业合伙人：

如果合伙创业投资企业的法人合伙人是在海南注册的创业投资企业，每年注册并通过年检，符合60的创业投资收入的要求，并且在海南实质上经营，其本身可以适用于 15 种企业所得税税率。此外，根据财税[2018]55号，有限合伙创业投资企业以股权投资方式直接投资初创科技型企业满两年的，合伙创业投资企业的法定合伙人也可以享受投资额的70的扣除其从风险投资合伙企业获得的收入获得的折扣。

2. 个人合伙人：

对于合伙创业投资企业的个人合伙人，《工作指引》未提及税收优惠。但根据财税[2018]55号，合伙创业投资企业以股权投资方式直接投资初创科技型企业2年以上的，个人合伙人可抵扣70为个人合伙人投资创业型科技型企业。合伙创业投资企业分配的营业收入；本年度不足以抵扣的，可以结转在以后的纳税年度扣除。

《工作指引》也没有明确合伙创业投资企业个人合伙人能否享受海南自贸港15项个人所得税税率。根据财税[2020]32号，15项个人所得税优惠政策适用于在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才在海南取得的综合所得和经营所得（以及补贴所得）海南省认定人才）。同时，琼赋[2020]41号文对高端人才和紧缺人才提出了具体要求，包括享受15项税收优惠的个人需与在海南自贸区注册并实质经营的企业签订劳动合同。港口，在海南纳税。社会保险等。合伙企业的个体合伙人如何证明其在海南的劳动关系，确定其在海南的收入性质，是需要在实践中考虑的问题。

四。风险投资基金管理公司

根据《工作指引》，符合《创业投资企业管理暂行办法》相关条件的创业投资基金管理公司，也可以注册为创业投资公司。在实践中，创业投资基金管理公司一般以公司形式设立。因此，注册为企业创业投资企业的海南创业投资基金管理有限公司，符合创业投资收入占总额60以上的条件，还可享受15的企业所得税优惠。年收入，在海南实质经营，并通过年检。 .在实践中，创投基金管理公司的收入多为管理费收入，企业需要关注创投收入能否达到60。

一、个人所得税优惠

对于在海南实质经营的创业投资企业，其高级管理人员和员工是否符合琼府[2020]41号文对高端人才和紧缺人才的要求仅要求，可享受实际税负满15岁的部分免征个人所得税。

2. 其他规定

《工作指引》还对一系列其他事项提供了指引。例如，创业投资企业可以成为合伙股权投资基金的有限合伙人，但对股权投资基金的投资不得超过企业总资产的20。

已在其他地区备案并投资项目的创业投资公司可迁往海南。已在其他地区备案并迁往海南的创业投资企业，无需重复备案。企业提供企业及项目相关资料，经海南省发改委核实真实性后，由海南省发改委直接转入系统备案。

注意事项

《海南自由贸易港建设总体方案》发布以来，在综合利好政策和制度的推动下，海南自由贸易港建设受到风险投资的密切关注。《工作指引》公布了创业投资企业在发展改革部门的备案条件、投资运作、监管方式、登记备案程序，明确了在海南自由贸易港设立的创业投资企业应当如何经营和享受税收优惠。题。但在实践中，除上述问题外，企业还应关注以下政策的实施细节：

享受15项企业所得税的创业投资公司必须在海南实质经营。《工作指引》仅参照财税[2020]31号对实质性经营的总体定义（即企业实际管理机构设在海南自由贸易港，对生产经营进行实质性全面管控）、企业的人事、会计、财产等），不作进一步说明。在实践中，风险投资企业“实质性经营”的认定和判断可能具有一定的复杂性和不确定性。

要享受15企业所得税，创业投资企业的创业投资收入必须占总收入的60以上。《工作指引》没有明确“创业投资收益”的范围（如是否包括股权转让收益、股利等），特别是对于合伙创业投资企业的法人合伙人，是否获得了各类收益来自合伙企业的都属于“创业投资收益”，是一个需要进一步明确的问题。

海南省error可享受人才落户、购房购车、配偶就业、子女就学、医疗、住房等优惠政策。

P2：海南创业投资企业登记备案流程

P3：备案条件及投资运营要求

录音管理部

创业投资登记分为中国基金会协会和国家发改委两种方式。 1、创业投资企业：备案管理部门分为国务院管理部门和省（含副省级城市）管理部门两级。国务院行政部门为国家发展改革委，海南省行政主管部门为海南省发展改革委。 2、创业投资基金：需向中国基金会协会备案，中国基金会协会备案完成后可向海南省发展改革委备案。

发展改革备案部门备案情况

1、已在市场监管部门完成登记。 2、经营范围符合规定。可选择的业务范围仅限于：①创业投资（限于投资非上市公司）； ②以自有资金从事投资活动； ③ 私募股权投资基金管理、创业投资基金管理服务（必须在中国基金会协会注册）从事经营活动）； ④ 以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动（该业务活动必须在中国基金会协会完成登记备案后才能完成）。 3、实收资本不低于3000万元或首期实收资本不低于1000万元，所有投资者承诺补足实收资本不低于3000万元注册后5年内。四、投资者人数不超过200人。其中，以有限责任公司形式设立创业投资企业的，投资者人数不超过50人。单一投资者对创业投资企业的投资不少于100万元。所有投资者都应以货币出资。 5、至少3名具有2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理职责。委托其他创业投资企业和创业投资管理咨询公司作为管理咨询机构负责其投资管理业务的，该管理咨询机构必须至少有3名具有2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理职责。 .

投资运营要求

1.不从事担保业务和房地产业务，但购买自用房地产除外。 2、创业投资企业可以全资对外投资。对公司的投资仅限于非上市公司。 3、闲置资金只能存入银行，购买国债或其他固定收益证券。 4、创业投资公司可以通过股权、优先股、可转换优先股等准股权方式投资非上市公司。 5、创业投资企业对单一企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20。 6、创业投资企业应当在章程、受托管理协议等法律文件中明确管理咨询机构的管理运营费用或者管理咨询费用。建立管理成本约束机制。七、创业投资企业应当按照国家有关企业财务会计制度的规定，建立健全内部财务管理制度和会计核算方法。 8、创业投资企业的存续时间不得少于7年。

监督方式

1 已报备信息披露和重大事项报告的创业投资企业应在每季度结束后填写季度报告，并在每个会计年度结束后4个月内向委员会提交年度财务报告和经审计的经营报告注册会计师，及时报告投资经营过程中的重大事项，并按规定进行年度检查。重大事项是指：修改公司章程等重要法律文件；增加或减少资本；分立和合并；高级管理人员或管理顾问的变动；清算和关闭。 2、海南省发展改革委在每个会计年度结束后5个月内，对创业投资企业及其管理咨询机构是否符合《创业投资企业管理暂行办法》的规定进行核查，并进行年检。必要时，海南省发展改革委将在《创业投资企业管理暂行办法》相关规定范围内，对创业投资企业投资经营情况进行不定期检查。对不符合规定的投资经营活动，海南省发展改革委将责令其在30个工作日内改正；逾期不改正的，撤销备案，自撤销备案之日起3年内不接受重新注册。提出申请。