小规模纳税人如何收到用于会计和税收报告的普通发票

好顺佳集团
2021-04-23 14:44:04
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内容摘要：小规模纳税人接到普票怎样记账报税呢?小规模纳税人获得所得税增值税专票能够抵税的独特情况在评定或备案为一般纳税人后抵税进项税。一、获得所得税增值税专票的期内为申请办理税务变更至评定或备案为一般纳税人期内。小规模纳税人获得企业营业执照并未申请办理税务变更期内获得的所得税增值税专票不能抵税。那麼深圳小规模纳税人接到普票怎样做账报税呢?...

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小规模纳税人作为所得税经营者，必须根据销售总额和所得税率缴纳有关所得税。一般纳税人根据销售总额和增值税税率缴纳有关所得税。小规模纳税人如何收到普通发票和报告税？

必须注意，小规模纳税人无需缴纳所得税，因此您只需要在应纳税额下设置销项税科目即可。无需设置未付增值税科目，也不必位于销项税科目之内。设置进度和销售等详细帐户。

因此，对于小规模纳税人市场上的商品销售，其会计分录如下：

一、产品销售收入确认

借：应收帐款

贷款：主营业务收入

贷款：应付税款销项税

二、结转成本销售利润率

借款：主营业务成本

贷款：成品

值得一提的是，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号），小型所得税纳税人应结转各自的市场销售机电产品销售总额或机电维修劳务公司的生产，加工和维修，以及销售总额和无形资产摊销。货物市场或机电维修劳务公司销售，加工，维修的小规模纳税人，其市场月销售总额不超过30000元（季度纳税额超过90000元），且每月销售和无形资产摊销不超过30,000。从2021年1月1日到今年12月31日，他们可以享受中小企业暂时免征所得税的优惠政策。

小规模纳税人无需提交应纳税额-应纳税所得额（进项税）立即记入成品。

不需要“应纳税额”，只需根据机票上的总价和税额输入帐户即可。由于小规模纳税人不需要抵消投入和产出的税，因此显示如下：

借：成品xxx

贷款：现金（存款）

订购时，

借：成品xxx

贷款：响应帐户-xxx

小规模纳税人可以获得可抵扣所得税增值税票的独特情况

根据《国家税务总局关于认可或注册一般纳税人的通知》（国家税务总局2015年第59号），经营者在评估或备案期间自行申请税收变更作为一般纳税人，如果未取得生产和制造营业收入，且未简单根据应纳税所得额和销售总额和应纳的增值税率简单计算应纳税所得额，则应缴纳所得税在此期间获得的证据可用于进项税在评估或作为一般纳税人备案后扣除。

代理记账

这里要注意三点：

一、取得特别所得税和增值税发票的期间是指申请税务变更的期间至评估或申报一般纳税人的期间。已获得营业执照但未申请税改的小规模纳税人，在此期间无法获得可抵税的增值税增值税票。

二、是一般纳税人，他们没有简单地根据销售总额和增值税率在应纳税额中计算出应纳税所得额，而是在评估或申请中申请税收变更。如果仅根据销售总额和应纳税额的增值税率简单计算应纳税所得额，则在此期间获得的增值税票无法抵扣税款。

三、如果小规模纳税人已经获得了生产和制造业务的收入但隐瞒了收入，即使他们没有申请缴纳所得税，所获得的所得税增值税发票也无法扣税。

三、

那么深圳的小规模纳税人如何收到纳税申报的普通发票？小规模纳税人没有所得税，因此他们只需要在应纳税额下设置销项税科目，而无需设置未付增值税，则无需设置详细科目。例如销项税项下的进度和产出。