海南注册投资公司税收优惠政策

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2022-03-31 16:21:23
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内容摘要：根据《关于海南保税港企业所得税优惠政策的通知》，风险投资在海南保税港属于鼓励类行业，企业可降低企业所得税税率15。但是，它应该记录在案，并通过每年的年检。与此同时，符合条件的...

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根据《关于海南保税港企业所得税优惠政策的通知》，风险投资在海南保税港属于鼓励类行业，企业可降低企业所得税税率15。但是，它应该记录在案，并通过每年的年检。与此同时，符合条件的普通合伙人和有限合伙人的最高所得税税率为15。下面就海南省创业投资企业注册的优惠政策进行详细介绍。

海南创投企业的法律形式和治理范围

根据该指导方针，风险投资企业分为两种形式:风险投资企业(法定形式为公司)和风险投资基金(法定形式为合伙)。《意见》明确了这两类风险投资企业的具体设立、备案要求和程序。

创业投资企业可以选择以下经营范围:以自有资金从事投资活动;私募股权基金管理及风险投资基金管理服务(须在中国证券投资基金协会办理登记备案手续);从事股权投资、投资管理、私募股权基金的资产管理及其他活动(须向中国证券投资基金协会登记备案)。

此外，风险投资企业不得从事包括股票投资、房地产开发投资、杠杆融资、对外担保、借贷等业务，不得投资非规范债权资产、衍生品资产等业务，不得购买与投资资本直接相关的人所持有的股权。此外，风险投资企业对单个企业的投资不得超过该风险投资企业总资产的20。

风险投资企业应当在章程、委托管理协议等法律文件中明确管理咨询机构管理经营费或者管理咨询费的提取方式，建立管理成本约束机制。风险投资企业的存续期限不得少于7年。

海南风险投资企业可享受税收优惠政策

第一，公司制风险投资企业

1. 15、企业所得税优惠税率:

根据财税(2020)第31号规定，对在海南保税港注册并实质性经营的鼓励类工业企业，按15的税率减征企业所得税。“风险投资”属于海南列入贸易口岸鼓励类产业目录的项目:

(1)《产业结构调整指导目录》金融类的“风险投资”(适用于国内企业);

(2)《国家鼓励外商投资产业目录》中租赁、经营服务类的“创业投资企业”，《中西部地区目录》中海南省的“创业投资企业”(适用于外商投资企业)。

风险投资收入占企业总收入60以上，并在海南省有实质性经营活动的企业型风险投资企业，经备案年检合格，可享受15的企业所得税税率。

2. 从投资金额中扣除的应纳税所得额:

根据企业所得税的有关法律法规，企业风险投资企业投资于未上市的中小高新技术企业(《企业所得税法及其实施条例》)，郭Shuifa[2009] 87号)或种子或新兴技术企业税[2018]号55)2年以上股权投资的形式,创业投资企业的应纳税所得额可以根据其投资金额的70扣除年股本时举行了两年。当年不足的，可以结转到以后的纳税年度扣除。

以上两项所得税优惠可以叠加享受。即符合条件的创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业、种子型、创业型科技企业两年，可按投资额的70抵扣其应纳税所得额，按15项企业所得税税率征收。

2. 合伙风险投资企业

合伙企业不是企业所得税的纳税主体，应遵循“先分后纳税”的原则，向合伙企业层面纳税。

1. 企业合作伙伴:

合伙创业投资企业的合伙人在海南省登记注册，备案并通过年检，符合创业投资收益60的要求，并在海南省有实质性经营活动的，可按15的企业所得税税率纳税。此外，根据财税[2018]第1号。55号文件中，有限合伙创业投资企业采取股权投资方式直接投资于创业技术企业2年，该合伙创业投资企业的法定合伙人还可以享受从合伙创业投资企业中扣除其份额的70笔投资得到一个折扣。

2. 个人合作伙伴:

对于风险投资合伙企业中的个人合伙人，该指导方针没有提及税收优惠。但根据《财税[2018]55号文件》规定，合伙创业投资企业以股权投资方式直接投资创业型科技企业2年，个人合伙人可从合伙创业投资企业营业收入中扣除创业科技企业投资额的70。当年不足的，可以结转到以后的纳税年度扣除。

该指导方针也没有明确合伙制风险投资企业的个人合伙人是否可以享受海南保税港15个人所得税税率。根据财税[2020]32号文件规定，海南保税港高端人才和紧缺人才获得的综合收入和企业收入(以及海南省认定的人才补贴收入)享受15项个人所得税优惠政策。同时，琼富[2020]第41号对高端人才和紧缺人才有明确要求，包括享受15项税收优惠的个人与在海南保税港注册并实际经营的企业签订劳动合同，并在海南缴纳社会保险;个人如何证明其在海南的劳动关系和确定其在海南的收入性质是需要考虑的实际问题。

风险投资基金管理公司

根据《工作指引》，符合《创业投资企业管理暂行办法》相关条件的创业投资基金管理公司，也可登记为创业投资企业。在实践中，风险投资基金管理公司一般以公司制的形式设立。因此，注册为企业型创业投资企业的海南创业投资基金管理公司，如果符合创业投资收益占海南省全年总收入60以上的要求，并在海南省实质性经营，并通过年检，享受15企业所得税优惠。在实践中，风险投资基金管理公司的收入大多是管理费收入，企业需要关注的是风险投资收入能否达到60个条件。

1. 个人所得税优惠

在海南大量经营的风险投资企业，其高级管理人员和员工应符合琼富[2020]第41号关于高端人才和紧缺人才的要求刚好符合要求，可享受实际税负15个以上部分免征个人所得税。

2. 其他规定

该准则还就一系列其他事项提供指导。例如，风险投资企业可以是合伙股权投资基金的有限合伙人，但该股权投资基金的投资额不超过该企业总资产的20。

在其他地区注册和投资的风险投资企业可以迁往海南。已经在其他地区备案，并将注册地迁至海南的创业投资企业，无需再备案。企业提供企业、项目相关资料，经海南省发改委核实真实性后，由海南省发改委直接过户并在系统中备案。

注意这一点

自《海南保税港建设总体规划》出台以来，在众多政策和制度的推动下，海南保税港的建设一直受到风险投资的密切关注。《意见》公布了创业投资企业在发展改革部门注册登记的条件、投资运作、监管办法、登记备案程序，明确了在海南自贸区设立的创业投资企业如何运营、如何享受税收优惠。但是，在实践中，除了上述问题外，企业还需要注意以下政策实施的细节:

享受海南省15个投企业对企业所得税实质性作业的，《作业指导书》仅参考财水[2020]号。31 .物质性经营的一般定义(即指企业实际管理机构位于海南保税口岸，并对企业的生产管理、资产、人事、会计等实行实质性的全面管理和控制)，无需进一步说明。在实践中，风险投资企业“实质性经营”的认定和判断可能存在一定的复杂性和不确定性。

风险投资企业只有在其风险投资收入占企业总收入60以上的情况下，才能享受企业所得税。《工作指引》并未明确“风险投资收益”的范围(如是否包括股权转让收益、股息等)。特别是对于合伙企业中的风险投资企业的合伙人来说，从合伙企业中获得的各种收益是否属于“风险投资收益”需要进一步明确。

海南省,其他风险投资企业迁往海南，还可向原主管税务机关办理税务注销手续。

建议拟到海南投资或迁往海南的风险投资企业，认真研究《工作指引》及其所附法律、法规和政策，密切关注后续税收政策，调整经营模式、集团结构、人员安排等方面根据自身情况和具体政策，最大限度地享受政策红利。

海南注册投资公司税收优惠政策

海南省投资合伙企业税收优惠政策，海南省投资合伙企业税收优惠政策

根据《海南保税港总体规划》的有关安排，海南保税港将按照“零关税、低税率、税制简单、法治强、分阶段”的原则，逐步建立适合高水平保税港的税制体系。《总体规划》印发后，财政部、先后下发《关于海南保税港企业所得税优惠政策的通知》税(2020)31号，《关于海南自由贸易港紧缺高端人才个人所得税政策的通知》税(2020)32号)。(以下简称“32号文件”)两个重要文件对《总体规划》所列税收优惠政策的适用条件进行了详细说明。因此，现阶段海南自由贸易港范围内市场主体享受的税收优惠措施有:

税

在这一年里

企业所得税

1. 对在保税港登记注册、实际经营的鼓励类工业企业，减征15的企业所得税

2. 对在保税港落户的旅游、现代服务业和高新技术产业企业，2025年前新增境外直接投资所得，免征企业所得税

3.在海南保税港设立的企业，新购置的固定资产或无形资产(包括自建、自建)，单位价值在500万元(含)以下的，准予一次性计入当期成本，在计算应纳税所得额时予以扣除。新购置(含自建、自建)固定资产或无形资产，单位价值超过五百万元的，可以缩短或者加快折旧或者摊销期限。

对在自由贸易港注册的、有实质性经营的企业(负面清单行业除外)，降低企业所得税15。

个人所得税

对在保税口岸工作的高端人才和紧缺人才，实际税负超过15的，免征个人所得税。

个人所得税，一纳税年度在自由贸易港居住满183日的个人所得和营业所得，按累进税率3,10,15征收。