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2022-03-29 17:29:27
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内容摘要：2020年6月30日，中华人民共和国财政部印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）和《关于个人所得税政策的通知》海南自贸港紧缺高端人才”（财税...
2020年6月30日，中华人民共和国财政部印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）和《关于个人所得税政策的通知》海南自贸港紧缺高端人才”（财税[2020]32号）。 《关于海南自贸港企业所得税优惠政策的通知》提出，在海南自贸港注册经营的鼓励类行业企业，减按15的税率征收企业所得税。对在海南自由贸易港设立的旅游、现代服务业和高新技术产业的企业在境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。 《关于海南自贸港紧缺高端人才个人所得税政策的通知》提出，对在海南自贸港工作且符合减免税条件的人才，免征海南自贸港实际税负。个人所得税超过 15。
私募基金属于高收入行业，如何以合理、合法、合规的方式少缴税，一直是私募基金财务人员关注的焦点。
对于工资薪金的个人收入，我国超额累进税率最高可达45，远高于香港和美国。面对海南双15政策，如果想降低工资薪金的个人所得税，最好的解决办法是在海南设立一家私募基金管理公司的全资子公司。
《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）：
《产业结构调整指导目录（2019年版）》（国家发展和改革委员会令第29号）：
海南省税务局公告2020年第4号：
概括：
企业享受15的企业所得税率并不难，由企业自行判断，预付入市即可享受15；
创业投资和管理咨询为鼓励类行业；
实质性操作缺乏量化指标。
从政策要求的4个方面来看，是可以达到一定程度的，虽然不知道抽查的时候会要求达到什么程度：
有条件的可以考虑提前与相关部门沟通。但事后，抽查部门与事前沟通部门的能力可能不一致。
《关于海南自由贸易港紧缺高端人才个人所得税政策的通知》（财税[2020]32号）：
琼复[2020]41号：
琼财税[2020]1019号：
概括：
个人是否适用15的个人所得税税率，由省委人才发展局、省税务局判断。满足高端人才的要求似乎并不高。
海南的收入只能享受15，这就产生了一个问题：年终奖的发放时机。建议：劳资关系转移到海南，在海南开始按月报税时，给高管发放年终奖。
人才名单管理的另一个优势：
只要高管在海南的人才名单上，高管在海南的营业收入也可以按15的税率缴纳个人所得税。即如果通过位于海南的合伙企业收取套利，则高管为合伙人，其营业收入为应纳税所得额。
15和45之间会有多少税收差异（超额进度的最高等级）：
假设年薪80万，可以少交5万税；如果你年薪100万，可以少交10万税；年薪200万，少交40万税。
考虑到年薪80万元以上的公司的设立和维护成本，建议考虑以下操作。
如果公司名称中有“投资”字样，工商部门在审批时会非常谨慎，担心P2P或非法集资，根据流程，需要对公司进行尽职调查，公司需要说明资金情况，提供高管简历，未来筹资计划等。并且可能会得到国家发改委、商务部等多个部门的会签，还可能需要提供推荐信地方股权投资相关协会理事单位。
整个过程可能变得繁琐且耗时。
根据《私募投资基金监督管理暂行办法》（中国证监会令第105号）：
将海南公司的注册资本定为1000万，以便日后投资于该基金，成为该基金的所有人。伙伴，保持灵活。直接注资，即可实现净资产1000万。
2020年6月3日，海挂牌仪式在南方11个重点园区举行：
2021年6月，海南省人民政府办公厅印发《关于规范产业扶持财税政策有关事项的通知》（琼府办[2021]18号），指出各市、县政府各部门和相关园区“不得签署和出台与企业纳税直接挂钩的扶持政策”。因此，目前看来各个园区的政策差别不大。
在没有退税的情况下，哪个区更好，参考因素可能主要是个人喜好，比如买房、孩子高考移民等。
根据目前的实践经验：
业务服务业务属于“鼓励类”，虽然风险投资也属于“鼓励类”，但业务范围中的“投资”二字与公司名称中的“投资”一视同仁，过程太繁琐。
《劳动法》中没有相关条款禁止个人同时与N家公司签订劳动合同。提供兼职工作只是中国基金业协会（AMAC）的要求。
根据《私募基金管理人登记须知》（2018年12月更新）：
无论一个人是不是高管，在AMAC看来，都是经理人注册信息的填写方式。
私募基金管理人注册所需高级管理人员：法定代表人/执行合伙人（指定代表）、总经理、合规/风控人员。这些职位都可以由同一个人担任，例如法定代表人。
在海南公司领取工资福利的人员最好与原管理公司解除劳动合同，避免兼职问题。在AMAC注册的高管和员工，仅限与管理公司签订劳动合同的人员。
同时，要保证在AMAC注册的最低人数，比如这个：
法定代表人/执行合伙人（指定代表）、总经理：A（高管/海南人）
合规/风控负责人：B（高管/海南人）
副总经理：C、D（高管/管理公司的人）
一般员工：E（一般员工/管理公司的人员）
高级管理人员4人，其中兼职员工2人，员工总数5人
要么：
法定代表人/执行人业务伙伴（代表）、总经理、合规/风控人：A（高管/海南人）
副总经理：B（高级管理人员/管理公司的人）
普通员工：C、D、E（普通员工/公司管理人员）
高级管理人员2人，其中兼职员工1人，员工总数5人
没有法律法规禁止企业和个人缴纳两项或多项当地社会保障基金。
涉外服务企业接受全国企业跨地区缴纳社保基金，不会核对或让人承诺只在一处缴纳。
公司级别：
人社局问题不大。
企业所得税稽查期间，税务局可对与本企业经营无关的费用，对企业税前费用提出质疑。
个人水平：
未来会涉及到社保待遇和如何享受养老金等问题，比如退休通常只能在一处办理，不能在两处领取养老金。如果在养老金领取地之前没有领取养老金，公司的缴费部分将被整合（没收），个人缴费部分可以退还。
没有法律法规规定管理费只能支付给管理人，但基金业协会在审查基金产品备案时可能会质疑LPA。
AMAC主要是担心管理人会以自己为渠道，借给一些未注册的管理公司。海南公司是经理人的全资子公司，100兼并，有解释的余地??。从实践的角度来看，市场上存在很多向第三方支付管理费的情况。
此外，托管银行也可能会提出质疑，但一般而言，银行会尊重LPA的约定，但可能会额外要求所有合伙人作出决议，明确同意直接向管理人指定的海南公司支付费用。
当然也可以改为由海南公司向管理人开具发票，即海南公司向管理人提供服务（如咨询服务）的对价，实际上是管理人从基金中收取费用然后向海南公司支付相应费用。 ，但存在海南公司是否实际经营的问题。
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