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2022-08-19 11:05:56
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内容摘要:月度会计流程1.根据收银员转来的各种原始凭证进行审核。审核无误后,准备会计凭证。根据“原始凭证”填写“会计凭证”。...
月度会计流程
1.根据收银员转来的各种原始凭证进行审核。审核无误后,准备会计凭证。
根据“原始凭证”填写“会计凭证”。具体原始凭证处理流程如下:
1.处理与现金相关的原始凭证
2.处理银行存款相关的原始凭证
3、总结现金银行存款贷款与《现金、银行存款收付款报表》中的现金及银行存款收付款是否一致
4、处理相关的应收账款(销售发票)和应付账款(采购发票)凭证和其他非现金凭证(如银行承兑汇票等)
5.处理需要自制的原始凭证
,摊销当月费用(根据上月凭证或账簿记录填写)
, 应计每月费用(同上)
,当月应计折旧费用(同上)
,结转当月收到的原材料(根据当月的出库单和材料汇总表加权平均单价-车间统计)
, 分配应付工资(部门根据应付工资的借方调出)
,应计福利费(按应付工资或应税工资计提)
, 结转制造费用(将当月发生的制造费用金额转入生产成本)
,结转产成品入库成本(根据产成品成本计算表-会计编制)
。结转当月产品销售成本(根据产成品账编制《产成品销售成本报表-会计准备》)
注:若当月有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转“其他业务费用”,同时结转销售成本
,转出未缴纳的增值税(产出-投入-上月贷记已缴纳的税金)
, 应计其他税项
, 提取当月个人所得税(根据个人所得税报表或月薪表)
2、根据记账凭证登记各类明细账。
3、月末对相关成本费用进行计提、摊销和结转,汇总所有会计凭证;
四、结账与对账。确保账目与账目一致。
5、编制会计报表,确保数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将会计凭证装订入册,妥善保管。月初和月底往往是会计最忙的时候,因为一个月的工作总结需要在这几天完成。越忙,越容易犯错。因此,我们应该分析当月的工作。而且分类,可以让我们的工作相对轻松。
1. 月度核算流程
2、会计凭证
3、月末会计准备、结转分录(重点)
4、安置工作
5、对账应在月底后进行。
对账的内容主要包括对账、对账、对账、对账核对。
(1) 账目一致性
(二)账证一致
(3)账目与账目一致
(4) 账目报表的一致性
6、月末编制会计报表要求
七、商业企业涉税:
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