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南昌增值税抵扣怎么做账

好顺佳集团
2022-08-19 10:23:30
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内容摘要：一、进项税可以抵扣哪些凭证中秋旅游需要领取哪些代金券，可以抵扣进项税1、一般纳税人取得的增值税专用发票、机...

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一、进项税可以抵扣哪些凭证

中秋旅游需要领取哪些代金券，可以抵扣进项税

1、一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票等，或海关进口增值税专用缴款函。

2、一般纳税人取得的农产品销售发票或采购发票，进项税额按标明的总价和11个扣除率扣除。

3、小规模纳税人取得的农产品增值税专用发票，或海关进口增值税专用缴款单。

4、小规模纳税人取得的农产品销售发票或进货发票，进项税额按标明总价和11扣除率扣除。

5、一般纳税人取得的纳税一般纳税证明。

6、一般纳税人购买、维修税控设备取得的增值税专用发票。

7、小规模纳税人购买、维修税控设备取得的增值税专用发票。

8、上期因不可抗力因素未扣减的发票或凭证可在下期扣减。

个人凭单属于税前扣除凭证，只要与经营活动相关，符合真实、合理等税前扣除原则。常见但不限于以下几种：

个人代金券

1. 允许税前扣除的医疗费用。

2. 机票和火车票，出差期间的人身意外伤害保险。

3.符合职工教育费用范围的职业技能鉴定、职业资格认证等费用。

4、员工入职前应到医疗机构领取体检费用单。

5、公司为出差的员工报销签证费，财务收据由个人出具。

6. 允许税前扣除的外籍个人住房补贴，员工凭发票报销，但因员工与业主签订租赁合同，发票开具给个人。

特别提醒：个人手机发票等支出凭证不能在税前扣除。

2；不可抵扣进项税凭证

不可抵扣进项税凭证

1、增值税普通发票。

2.小??规模纳税人取得上述以外的增值税专用发票。

3.小规模纳税人取得机动车销售统一发票。

4、小规模纳税人取得的海关进口增值税专用缴款凭证。

5、小规模纳税人缴纳的税款的一般纳税证明。

6. 因自身原因逾期未扣除的发票或凭证不能扣除。

中秋旅游需要代收哪些票据和凭证，可以抵扣进项税

中秋旅游需要代收哪些票据和凭证，可以抵扣进项税额。建筑安装增值税税率：

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。建筑劳务年应税增值税销售额500万元（含）以上的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

一般纳税人适用税率为11；小规模纳税人提供的建筑服务和一般纳税人提供的可以选择简单计税方法的建筑服务，税率为3。

境内采购人为境外代扣代缴增值税的单位或个人的，按适用税率代扣代缴。

施工安装服务范围：

安装服务是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医学实验设备等各种设备和设施的组装和安置。包括与已安装设备连接的工作台、梯子、栏杆的安装，以及已安装设备的保温、防腐、保温、油漆等工程作业。

固定电话、有线电视、宽带、水、电、煤气、供暖等运营商向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费等收费，实行增值按安装服务计税。

建筑安装营业税改征增值税计税案例：

【案例】????

某建筑企业是在南昌成立的建筑集团有限公司，是增值税的一般纳税人。 205发生以下业务：购买办公楼，取得增值税专用发票，标明价款1000万元，增值税额110万元；采购钢材等商品，取得增值税专用发票，标价8700万元，增值税额1479万元；向农民购买农产品，农产品购买发票标价3万元；砂石材料向个体户购买1万元，并取得税务机关开具的增值税专用发票；支付银行贷款利息100万元；定向增发债券利息200万元；客人用餐费用10万元。在南昌销售2013年3月开工的建筑劳务，开具增值税专用发票，标明价款1000万元；对2013年3月在南昌开工的建筑劳务销售，开具增值税专用发票，标明价款亿元，缴纳增值税1870万元；价值400万元，在南昌市为一家敬老院免费建设老人公寓；公司武汉工程项目部在武汉销售建筑服务，开具增值税专用发票，标明价款1500万元，增值税165万元；在泰国提供建筑服务，收入折合人民币2元百万。计算企业205月份应缴纳的增值税。

[分析]

根据《关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（税[2016]36号，以下简称36号）的相关规定，本文介绍了具体征税方式。这个案例。计算。

一、进项税额的计算

1、所购写字楼进项税额为66万元（110×60）。

政策依据：36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，适用一般计税方法的试点纳税人自年5月1日起取得， 2020 年 5 月 1 日以后取得的房地产或在建房地产，自取得之日起 2 年内从销项税额中扣除进项税额，扣除比例为第一年为60，第二年扣除比例为40。

2. 外购钢材等商品进项税 1479万元。

3、进项农产品进项税额为1万元（3×13）。

政策依据：36号文《营业税改征增值税试点实施办法》附件1第25条规定，允许在销项税额中扣除下列进项税额：（3 ) 购买农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款函外，进项税额按农产品收购价和农产品上标明的13扣除率计算采购发票或销售发票。

4、购买砂石料的进项税额为1万元[÷(1+3)×3]。

5、支付银行贷款利息和定向发行债券利息是一种贷款服务，进项税额不能从销项税额中扣除。

6. 为客人支付餐费属于餐饮服务，进项税不能从销项税中扣除。

上述六项进项税合计万元。