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2022-08-08 21:28:17
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内容摘要：必看！区域税收优惠太给力了！厦门税务比如~A公司是位于厦门的总部企业，2021年第二季度应纳税所得额为1000万元。已...
必看！区域税收优惠太给力了！
厦门税务
比如~
A公司是位于厦门的总部企业，2021年第二季度应纳税所得额为1000万元。已在海南自由贸易港设立分公司（符合鼓励类工业企业资格，税率15），在广东横琴新区设立分公司（符合鼓励类工业企业资格，税率15），海南分公司广东分公司和广东分公司分别是20和80，那么A公司2021年第二季度应缴纳的所得税应该如何计算？
我知道我知道！这很简单，我会展示给你看。
1000×25×50=125万元，所以A公司二季度应交所得税125万元~
税务员夏夏
这个亲！等待！这个计算是错误的！ ！因为A公司的分公司有资格享受区域税收优惠政策！跟我来看看正确的计算方法↓
一、计算不同税率机构的应纳税所得额
总公司1000×50=500万元
海南分公司 1000×50×20=100万元
广东分公司1000×50×80=400万元
接下来，计算应交所得税
总公司500×25=125万元
海南分公司100×15=15万元
广东分公司400×15=60万元
合计：125万元+15万元+60万元=200万元
最后，分享当场缴纳的税款。
总公司200×50=100万元
海南分公司200×50×20=20万元
广东分公司 200×50×80=80 万元人民币
因此，A公司第二季度应纳税额为人民币1,000,000元
所以，A公司二季度应纳税额为100万元。
哇，应纳税额减少了25万元！区域税收优惠力度有多大？
税务官夏夏
没错，为了支持部分地区鼓励类工业企业发展，财政部、国家发展改革委、国家发展改革委出台了多项区域性税收优惠政策。分行也可以！好顺佳为大家简单整理了政策文件，一起来看看吧！
图片
税收优惠政策
01《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）
对拥有自由贸易港和实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类工业企业是指主营业务为海南自由贸易港鼓励类产业目录规定的工业项目，主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。
符合条件的总公司设在海南自贸港的企业，其总公司和分公司设在海南自贸港的所得，仅适用15的税率；对于总公司位于海南自由贸易港以外的15税率，仅适用于在海南自由贸易港设立的符合条件的分支机构的收入。
税收优惠政策
02《财政部国家发展改革委、国家税务总局关于继续实施西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）
2021年1月 2030年12月1日至12月31日，西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类工业企业是指主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》规定的工业项目，主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。
税收优惠政策
03《财政部关于广东横琴新区福建平潭综合试验区深圳前海深圳香港关于现代服务业合作区企业所得税优惠政策和目录的通知（财税[2014]26号）
鼓励类行业企业减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励类工业企业是指主营业务为所在地区《企业所得税优惠目录》（见附件）规定的工业项目，且主营业务收入占总额70%以上的企业企业收入。
企业在优惠区域内外设有营业场所的，仅对优惠区域内营业场所的收入确定15的企业所得税优惠税率。确定区域内机构是否符合顺嘉汇条件时，应根据优先区域内机构相关指标是否符合本通知第一条规定条件，以及机构所在地区的因素确定。优惠区域以外的不予考虑。
大家都学会了吗？赶紧收藏本攻略吧，这么大优惠不要错过哦~
厦门税务
供稿：第三局企业所得税处
编辑：税务服务宣传中心 软件产业和集成电路产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力量。近年来，党中央、国务院高度重视软件企业和集成电路企业发展，出台了一系列税费扶持政策，有力支持了国家信息化建设，促进了信息化建设。国民经济和社会持续健康发展。
为方便软件企业和集成电路企业及时了解适用的税费优惠政策，国家税务总局对软件企业和集成电路企业的税费优惠政策进行了梳理。根据该办法，我们整理形成了21条软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引。
一、软件企业税收优惠
1、软件产品增值税多缴的，一经征收，立即退还
2、国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
3. 国家鼓励重点软件企业免征企业所得税
4、软件企业因软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策而获得应纳税、可退还的增值税
5、符合条件的软件企业培训费按实际税前扣除额计算
6、缩短企业采购软件的折旧或摊销期限
二、集成电路企业税收优惠
七、重点集成电路企业增值税抵免退税
八、集成电路企业期末退还的增值税抵免额，在城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计（征）税依据中扣除
9、集成电路建设意义重大 项目公司进口新设备可分期缴纳进口增值税
10、线宽小于微米的集成电路厂商定期减免企业所得税
11、线宽小于微米的集成电路厂商定期减免企业所得税
12.投资80亿元以上集成电路制造企业定期免征企业所得税
13.投资150亿元以上集成电路制造企业或项目，定期免征企业所得税
14、国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路制造企业或项目，定期免征企业所得税
15、国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路制造企业或项目，定期免征企业所得税
16.国家鼓励的线宽130纳米以下集成电路生产企业或项目，定期免征企业所得税
17、国家鼓励线宽130纳米以下集成电路生产企业延长亏损结转期
18.国家鼓励类集成电路设计、设备、材料、封装、测试企业定期免征企业所得税
19、国家鼓励的重点集成电路设计企业定期免征企业所得税
20、集成电路设计企业员工培训费按实际税前扣除
21、集成电路制造企业生产设备缩短折旧期
附件：1.软件企业和集成电路企业税收优惠政策汇编
2.软件企业和集成电路企业税收优惠政策目录
相关《软件企业与集成电路企业》《电路企业税收优惠政策汇编》电子书
图解：软件企业和集成电路企业：请保留21项税收优惠政策
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