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2022-07-15 13:36:29
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内容摘要：(合肥审计局)行业协会成为“自留地”，千万资金“消失”编者按:先后获得“全国审计机关先进集体”、“全国文明单位”称号，3...

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(合肥审计局)

行业协会成为“自留地”，千万资金“消失”

编者按:

先后获得“全国审计机关先进集体”、“全国文明单位”称号，3个审计项目被评为“全国审计机关优秀审计项目”、“国家审计署表彰项目”。近日，被选为安徽省第七届“人民群众满意公务员集体”的意向表彰对象。

前期以典型案例的形式对审计过程中积累的宝贵经验进行了总结和提炼，出版了两期《案例解读合肥案例故事选编》，引起了社会的广泛关注。为积极回应社会各界关注，推动审计工作高质量发展，我们将继续发布第三期《案例解读合肥案例故事精选》。请敬请期待!

2019年，Z省审计署组织各省市开展了某政法系统市级负责人经济责任履行情况审计。根据授权部署，H市委审计委员会办公室、H市审计局派出审计组对A单位原负责人、省级负责经济责任履职情况干部吴田进行审计。经过审计人员的艰苦追查和深入调查，A股下属B协会的大额资金涉嫌挪用的线索逐渐浮出水面。线索移动后，吴日被省纪委巡视委调查。

识别以前审计中的可疑点

由于政法事务的专业性和保密性较强，他们很少参与到日常审计工作中来，各地也缺乏这一体系的审计经验。但H审计局始终是一个先锋，敢于开拓，敢于尝试。几年前，对系统县(市)区主要负责人经济责任履行情况进行了审计，积累了一些“吃螃蟹”的经验。

在之前的一次审计中，它被发现了很多基层政法单位向A单位下设的B协会调拨资金，大部分是数百万元，至少有几万元。当时由于行政权限，无法查看资金的使用情况和流动情况，但这给审计人员留下了深刻的印象，他们想有一天去查看一下。因此，审计组组长李主任在接到任务后，立即查阅了基层政法单位划拨给B协会的资金审计档案，复印了证据，并组织审计长王树怀、林旭等成员进行讨论，寻找可能存在的疑问。经调查发现，某基层政法单位拨给B协会的一笔资金与B协会业务无关，金额较大。李局长立即表示:“将对B协会的疑惑进行调查，并进行重点监查。”

六月，烈日如火，比烈日更炙热的是审计人员对工作的饱满热情和对审计事业的不懈追求。主任审核员王树怀从事审计工作20多年，曾担任多个重大项目的主任审核员、副组长，发现了许多重要线索，工作经验丰富，成绩突出。团队成员林旭从事审计工作虽然只有几年时间，经验不多，但工作热情很高，各种问题习惯“顶”，必须查清来龙去脉，明辨是非。经过讨论，他们决定先提交B协会的基本资料，在彻底了解单位和账户情况后，全面检查现有资金情况，绝不放过任何疑点。

我不敢相信B协会取消了

在审前调查中，王树怀要求A单位提供B协会信息:“刘科长，B协会的成立、人员、财务信息等，你也要准备好，两天后我们进入点，和级别信息一起提供。”

但出乎意料的是，刘毫不犹豫地说:“我对协会了解不多。在我的印象中，好像已经取消了，很难提供信息。”

听了这话，王树怀有点惊讶，但还是解释说:“你们是主管单位，即使B会取消，相关材料还是要准备的。需要强调的是，我们的工作计划是由省审计署制定的审计事项范围涉及关联协会。这篇内容是必读的，你还是认真准备吧!”

但当审核组进入现场清点A单位提供的数据时，并没有发现B协会的任何数据。当审核组要求提供更多信息时，刘某道歉说:“我查过了，B协会确实被取消了，资料找不到。”

当听到刘科长的回答时，林旭小声说:“不知道，找不到，能不能飞?”王淑怀觉得情况不太对劲，准备再次催促资料的林旭挤眉弄眼，暗示她没有提及这个话题。

刘某离开后，王树怀对林旭说:“此前审计发现，一些单位将下属协会作为自留地，随意支出。为B协会提供信息的困难在某种程度上表明，类似的问题可能存在。但对方可能不知道，我们已经知道有一大笔钱进入了B协会的账户。不要追得太紧，以免吓到蛇。王树怀和林旭做了一个决定:让A单位去找B协会的基本资料，限期提供。至于财务信息，要不时地向对方索取。

询问财务信息

在炎炎夏日的烈日下，审核组进入现场近两个月，A单位的审核事宜基本完成。定期总结后，审计组将对下属单位进行延伸审计。但是，我们只获得了B协会的成立、人员和变动的基本信息。关于财务信息，A单位的报表一直是财务部门没有联系，不清楚，找不到，甚至无法确定具体的传递者是谁，这显然是一个问题。

虽然审计师有很大的疑虑，但他们不确定是A单位没有提供，还是B协会的财务信息缺失。针对这种情况，李主任带领团队成员进行了讨论，大家各抒己见，各种想法都有，但有共识，不正常就会有妖，一定会有“脏”。

为此，李局长向H审计局党组就有关情况作了专题汇报。随后,H试验财政局研究决定就此事约谈A单位现任领导，并提出具体明确的要求。必须提供协会B的财务信息。

8月15日，太阳照在地上，蝉鸣的声音听起来很吵，但房间里很安静，你可以听到纸掉在地板上的声音。此时，审核组正与A单位领导面对面讨论B协会事宜。在会议上，A单位新任领导表示，之前对相关工作不清楚，并对未能及时提供B协会财务信息表示歉意。会后，根据审计组要求，将安排单位内部纪检监察部门立即组织搜查。

闲来无事，林旭向王树怀请教:“既然我们有当年的证据，银行账户也知道，为什么不直接去调整银行对账单呢?”王树怀笑着说:“不用着急，因为情况不是很清楚，我们掌握的信息有限，还是让他们提供吧。”根据具体情况，我们将拭目以待。如果我们现在打印银行对账单，因为我们还没有掌握相关信息，很多方面都需要A单位的配合，我们的意图就会暴露出来。如果他们不提供任何财务信息，我们就很难根据某一账户的银行对账单做出全面的判断，我们的工作就会非常被动。林旭听了王树怀的话，暗自佩服:“姜还是老辣。”要考虑问题要长期全面，审计工作还需要斗智斗勇，不能一冲一冲，以后自己还要多学习训练。”

收入和支出的追溯记录

A单位进行了两轮商谈，基本确定了B协会财务收支负责人及办理人员，但仍找不到原始财务资料。该负责人表示:“当B协会被取消时，财务数据和其他材料都交给了领导吴田。但是吴恬说，她把所有的文件都留在了办公室，并安排秘书把它们清理干净。党委书记说不行。随后，在A单位的命令下，B协会相关负责人提供了一份8月23日收支的回忆记录。

当看到这段回忆的收支记录时，林旭惊呆了:收支规模比审计组之前还大审计组收到的资金数额略高于审计组收到的资金数额。这是否意味着这些回顾性数据具有高度的真实性?

王树怀来到刘科长面前，问:“这个资料看起来很详细，但不知是否有遗漏?”

刘某表示:“这是根据吴氏的工作记录和当时的负责人收集的资料编制的。”每个机构都愿意对这一回顾性记录的真实性负责。”

王树怀继续说道:“出于对真实性的责任，每一笔资金转账都必须由提供方签字。”

刘科长爽快地答应了。

刘某走后，林旭自言自语道:“十年的收入和支出，回忆得这么细，好像不太合理。”王树怀意味深长地说:“原来的财务资料应该存在，可能在吴天手里，只是不愿意提供。据我们所知，B协会出现了问题，我们需要尽快采取行动。

当晚，林旭加班，当晚就对“收支情况的回忆”进行了可疑梳理，形成了工作报告。第二天上午，审核组立即向H审计局领导汇报了相关情况。根据局主要领导的指示，审计组到省审计署作专题报告。经过省审计署的协调部署，王树怀、林旭快速检索了B协会在庭审前掌握的银行账户记录，并进行重点核查和深度核查。

有多少个账户?

林旭发现银行账户是2011年开立的，与2008年提供的支出数据不一致。此外，B协会在2008年成立时开设银行账户的基本信息也体现了这一点。前三年的银行账户是多少?有几个?新的问题出现了。

王树怀立即让陪同问询的刘某联系负责B协会财务收支的郭某，询问历年银行开户情况。一天后，郭回来了F:“B协会只有在X银行开立的银行账户，没有其他银行账户，以及在X银行开立的基本账户。”

王树怀总结说，如果如郭某所说，存在这样的情况，在同一家银行多次开户，却有些账户划掉了。

审计组再次来到银行，要求银行根据机构名称和机构代码进行搜索。果然，他们终于查到了B协会经销商之前的银行账户。

王树怀和林旭拿到被取消账户的银行对账单后，周末连续加班，将账户涉及的收支情况进行分类汇总，并与被召回的收支信息一一核对，明确区分如下:被召回账户的资金有多少在银行记录中可以匹配，有多少不能匹配?在中可以进一步调查确认或无法确认的支出有多少?

终于咬掉了硬骨头

一些工作结束后，王树槐找到郭某，询问账户资金情况。但郭某不管一些单位进了几百万资金，还是注销了之前频繁抽走的几百万资金，都说不清楚。更不寻常的是，郭德纲总是回答他不知道或不记得那天的问题。但在第二天再次询问时，他想起了前一天的一些问题，如案件资金的流入和流出、提取捐款现金等。这样重复了几次，王树怀和林旭有了初步的判断:郭某可能不敢说，每次询问的内容，都会通知武田领导或相关人员。然后，吴恬敏根据领导或相关人员的启发，再回复。很明显，这个地方没有银子。

王先生和林先生意识到是时候出击了。通道不宜改变，靶心不宜分散。要坚决抓住“账户可疑资金”这一软肋，啃掉这块“硬骨头”。

经过艰苦努力、绞尽脑汁，审计组最终确认，B协会银行账户资金流入数千万，是审计员最初掌握的线索资金的数倍，存在与B协会无实质关系的大额异常资金流动，如数起资金案件、资金流动等大额资金下落不明，疑似被占用。由于审计机关审核以外的事项较多，H审计局向省审计署汇报工作。省审计署根据干部管理权限，及时将问题线索移送省纪委。

近日，市中级人民法院开庭审理了吴天受贿案和贪污案。在庭审中，检察院指控吴恬2008年至2017年期间，利用其担任医院院长和某协会主席的职务，非法挪用、骗取公款数百万元。(文中所有人名均为化名，情节略有虚构)

案例点评:

省纪委在给予吴天开除党籍的决定中表示，他“丧失理想信念，背弃职业道德”，“违纪违法”。这既是对吴恬的尖锐评论，也是对每一位公职人员的警示。规范权力运行，不能光说不练。我们需要做的是把它付诸实践。特别是，关键的少数民族应该以身作则。院校、协会等组织不能成为某些单位和领导干部谋取私利的“自留地”，更不能成为制约权力行使的“无人区”。每一位党员、干部都要坚持理想信念“高线”，自觉保持公仆本色，廉洁操守，从政从政兢兢业业。