上海注册公司的固定资产

好顺佳集团
2022-06-22 13:18:15
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内容摘要：问:历年固定资产如何入账?答:根据企业内部控制管理制度，企业应定期进行资产盘点，每年年底至少进行一次。因此，企业每年年底至少要进行一次固定资产盘点。由于存货的存在，可能导致固定资产的存...

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问:历年固定资产如何入账?

答:根据企业内部控制管理制度，企业应定期进行资产盘点，每年年底至少进行一次。因此，企业每年年底至少要进行一次固定资产盘点。由于存货的存在，可能导致固定资产的存货过剩或损耗，也可能导致固定资产损坏甚至报废。根据不同的盘点结果，应采取不同的财务和税务处理措施。

一是固定资产盈余的会计处理

(一)执行企业会计准则或者会计制度

企业固定资产结余的可能性很小，企业固定资产结余必须是企业在会计期间前的少计、遗漏和产生的，应作为早期错误处理予以更正，会计准则这样的规定在一定程度上是降低了企业人为调整利润的可能性。

企业财产盘存中的固定资产盈余，应当作为前期错误处理。有盈余的固定资产，应当先通过“上一年度损益调整”科目记帐，按重置成本法记帐。

有盈余的固定资产，按照下列规定确定入账价值:

相同或类似固定资产存在活跃市场的，以相同或类似固定资产的市场价格减去根据该固定资产的新旧状况估计的价值损失后的余额为记录价值;相同或类似固定资产不存在活跃市场的，以该固定资产预计未来现金流量的现值应使用为记录价值。

如果存货结果与帐面记录不一致，应查明原因，并按照企业控制中规定的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准，在结帐前进行最终结算。

1. 固定资产出现盈余

借:固定资产

D:累计折旧

C:上年损益调整

2. 调整企业所得税(如果固定资产是前期接受的捐赠所得，则视情况而定):

B:前几年的损益调整

丙:应纳税额-应纳税额所得税

3.将“上年损益调整”余额调整为“利润分配”等项目

B:前几年的损益调整

C:利润分配-未分配利润

盈余公积(如适用)

(二)执行小企业会计准则

因为按照《小企业会计准则》的规定，会计核算错误采用了未来应用法，所以发现上一年的固定资产没有入账，直接发现了本期的调整。

1. 发现固定资产盈余

D:累计折旧

财产损坏和溢出等待处理

2. 审批后结转

借:待处理的财产损坏和溢出

R:营业收入

2固定资产盈余的税收处理与税收差异分析

22条企业所得税法实施条例》规定,这个词“其他收入”(9)项所称的企业所得税法第六条是指一个企业获得的收入之外的其他收入(1)项规定(8)项第六条企业所得税法,包括盈余收入从企业资产、工位,利润固定资产属于企业所得税的应税收入。

在会计核算上，将固定资产存货盈余视同早期错误，即通过“上一年损益调整”科目最终进入的上一年度所有者权益，视情况按规定计算企业所得税;将税收视同当期收入，按规定当期应纳税收入计算。

如果企业当期的盈利要缴纳企业所得税，虽然会计核算和税务处理不一致，但结果可能是相同的，当然也可能存在不一致的情况，无论结果如何都需要调整。如果会计处理的最终结果不计提企业所得税而计入所有者权益，而税务处理是缴纳企业所得税，则需要进行税务调整。

另外，对于从盈余中取得的固定资产，只要在盈余当期做了应税所得税处理，后期可以按规定折旧税前扣除，与从盈余中取得的固定资产发票无关。

固定资产盘活所得是否应缴纳企业所得税?

问题:我的部队有一个坑挖掘机出账了，现在我想加利润入账，应该怎么办理相关手续，需要找相关部门评估价值吗?我要交什么税?如果是100万元，要交多少税?如果金额很大，我可以分期付款吗?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及企业会计制度的相关规定，贵单位板上盈余的固定资产，应按规定的会计制度处理，并以替换价值完全相同的固定资产为计税依据，按规定折旧后税前扣除。同时，将固定资产周转所得纳入你的年度应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税，不允许分期缴纳。

上海注册公司固定资产

固定资产是指具有下列特征的有形资产:(一)为生产商品、提供劳务、租赁或者经营管理而持有的资产;(二)使用年限超过一会计年度的。会计年度为1月1日至12月31日。固定资产必须是有形的，活的动植物属于生物资产，固定资产的确认准则，1、与固定资产相关联的经济效益很可能流入企业，同时，固定资产的成本能够可靠计量，企业出于安全或环境的要求购买设备，虽然不能直接给企业带来未来的经济效益，但它能帮助企业从使用其他相关资产中获得未来的经济效益或获得更多的经济效益，也应确认为固定资产，固定资产应按照成本进行初始计量，成本是指企业为建造固定资产而在预期条件下使用的一切合理而必要的费用，这些费用包括直接价格、相关税费、运费、包装安装费用、间接费用等。企业收购固定资产的方式一般有购买、自建、融资租赁等。不同的采集方法和初始测量方法也不同。

固定资产租赁的形式分为经营租赁和融资租赁。融资租赁是指从本质上转移与资产所有权及其所有权有关的一切风险和报酬的租赁最后的转让可以转让也可以不转让，还有固定资产折旧。折旧金额是指固定资产应计提折旧的原值减去估计的净残值后的金额。固定资产计提减值准备的金额，从资产减值准备中扣除。

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