注册企业在上海分公司

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  好顺佳集团

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  2022-06-22 12:55:25

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前不久，有个企业财务问：咱们是一家品牌服装企业，各地商场有十几家专柜，咱们预备把每个专柜都建立成一个分公司，这样分公司的财物、人员规划和赢利水平就契合小微企业标准了，能够享用小微企业所得税优惠税率。这个方法是否可行?是否有什么风险?若是需要办理或者税务筹划，可以咨询我们

实务中，许多企业都企图经过建立分公司的方法进行税务谋划，认为规划涣散后，增值税能够按小规划交税人的征收率计税，企业所得税能够按小微企业的优惠税率交纳等。这种谋划方法是否合理且恰当呢?

在答复这个问题之前，咱们先来了解一些总分机构的税务知识及怎么税收谋划下降企业税负?

一、总公司是一般交税人，分公司能否是小规划交税人?

因为独立核算的分公司，增值税都在当地交纳，因此分公司是一般交税人仍是小规划交税人与总公司的增值税交税人类型没有关系。

总公司是一般交税人的状况下，假如分公司没有到达一般交税人的确定条件，是能够登记成为小规划交税人的。

所以，一些进项不多的企业，为了下降增值税税负，能够考虑建立多个分公司，事务分流后，按小规划交税人交纳增值税。

最典型的比方，就是代加工行业。这个行业的本钱基本上来自于没有进项的人工费，一般交税人税率13，小规划交税人征收率3。假如经过建立小规划交税人的分公司，能够节税约10。

二、分公司能否独自按小微企业申报交纳企业所得税?

财税[2019]13号文件发布后，小型微利企业大幅扩围，关于草创企业，大多都能契合小型微利企业的条件，享用实践5-10的优惠税率。可是关于有些大型企业，尤其是上文案例所说的这种事务遍及全国各地的企业，或许并不契合小微企业的条件。

为了下降企业所得税税负，不少企业也开始在总分公司上想办法。然而，与增值税不同的是，分公司并不能让企业少交企业所得税。因为，在企业所得税上，总分公司是汇总交税的。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在我国境内建立不具有法人资格的运营机构的，应当汇总计算并交纳企业所得税。

因为分支机构不具有法人资格，其运营状况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应交税款，并享用相关优惠政策。

现在咱们能够答复本文开头的那个问题了：建立分公司，让分公司按小微企业优惠税率申报所得税，是不可行的。

三、假如想要经过事务分流到达减轻所得税税负的意图，咱们应该建立子公司。

母子公司之间，别离是独自的法人主体和交税主体，能够别离适用小微企业优惠政策，在节税方面，更优于总分公司。缺点在于母子公司管理本钱和披露本钱略高一些，比方要有专门的管理部门，要编制兼并报表，以及报送关联报表等。

总公司是高新企业，分公司能否按高新企业优惠税率申报企业所得税?

因为总分公司是汇总交税的，因此总分公司的所得税税率是一致的。总公司假如是高新企业，按15的优惠税率申报企业所得税，分公司天然也适用15的税率。

四、在哪里建立分公司，税收能够到达最优?

假如无特别的区域约束和要求，能够在税收优惠区建立分公司

现在在国家及地方财务的扶持下，建设了不少允许存在税收优惠政策的园区，如江苏、湖北、重庆等，地方政府经过一些优质的税收优惠政策给予企业必定比例的财务扶持，对全国企业进行招商引资，一方面添加地方经济税收，一方面减轻企业压力。

这些园区关于企业所得税、增值税等，都是有必定税收优惠政策，企业能够不必改变现有的运营模式和运营地址，注册入驻园区后，正常实行交税义务，享用园区的税收扶持政策。

1.有限公司增值税、所得税扶持

关于有限公司，企业可采用建立新公司、分公司、子公司或许迁移的方法入驻湖北、江苏、重庆园区，根据税收的属地原则，当地的园区会对正常交税的企业给予必定比例的财务扶持补助。

增值税以地方财务所得的40-70给予扶持

企业所得税以地方财务所得的40-70给予扶持

【可叠加享用。企业假如自身享用国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享用园区的扶持政策。】

2. 个人独资企业核定征收

小规划交税人入驻山东园区建立个人独资企业，请求核定征收，个人生产运营所得税

核定后 ,而针对一般交税人也能够经过入驻园区请求核定征收，核定后个人生产运营所得税在 左右。

以小规划交税人为例，企业增值税：1，不交纳企业所得税，个人所得税核定征收 。整体税负最高不会超过 ，极大地下降了企业的整体税负。

案例剖析：

一家上海的地产广告营销策划服务公司，原公司一年1000万的运营额，本钱费用400万元，那他需要交纳的税收是：

增值税1000*6=60万

企业所得税(1000-400)*25=150万

附加税60*5=3万，分红(600-150)*20=90万

税收总计60+150+3+90约303万。

假如入驻园区拆分成两个500万小规划个人独资企业，享用核定征收个人所得税 ，则需要交纳增值税500*1*2=10万，个人所得税500* *2=5万，附加税10*6= 万，经济形势严峻、竞争压力巨大的今天。

注册企业在上海分公司

外地企业在上海注册分公司的流程

注册分公司,需材料、流程如下：

一、注册分公司所需材料

1、总公司营业执照副本原件及复印件盖公章

2、总公司税务登记证原件及复印件盖公章

3、总公司组织机构代码证原件及复印件盖公章

4、总公司验资报告复印件

5、总公司章程

6、总公司股东会决议

7、总公司法定代表人身份证复印件

8、分公司负责人任命书

9、分公司负责人身份证原件及照片

10、其它所需材料

二、注册分公司流程

1、分公司名称核准

2、办理营业执照

3、刻/章

4、办理组织机构代码证

5、办理税务登记证

分公司注册流程及所需文件

一、 名称核定：

1、 开办公司的`全体股东或股份有限公司的全体发起人签署的分公司名称预先核准申请书;

2、 经工商行政管理局加盖公章的公司《企业法人营业执照执照》复印件);

3、 分公司负责人照片两张、非本地籍的需暂住证、计生证;

4、 联系电话;

5、 授权委托书

6、 主要经营范围;

二、 工商登记注册：

1、 公司董事长或分公司负责人签署的设立登记申请书(加盖公章);

2、 公司签署的授权委托书;

3、公司章程及设立分公司的文件;

5、分公司负责人照片(四张)、身份证复印件及户籍证明、个人简历(一份)、暂住证、待业证原件;

6、场地使用证明;

7、分公司负责人的任职文件和身份证明;

8、企业名称预先核准通知书;

三、 凭《企业法人营业执照》办理企业法人代码证书。

四、 凭《营业执照》和《企业法人代码证书》开设银行帐户。

五、 税务登记证(国税、地税)、申领发/票。

凭开办公司的《税务登记证》复印件、《营业执照》、《企业法人代码证书》、银行开户证明、财务人员相关资质证明等。

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