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2022-06-17 18:02:52
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内容摘要：上海税警联合破获一起团伙假开门大案——非法人员设立企业15家，开具虚假发票9457张本报记者王丽颖通讯员马春晖倪峰买卖不同，税负低……这些信息指向该企业可疑。在检查企业经营状况、跟踪资金、发票流向...

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上海税警联合破获一起团伙假开门大案——非法人员设立企业15家，开具虚假发票9457张

本报记者王丽颖通讯员马春晖倪峰

买卖不同，税负低……这些信息指向该企业可疑。在检查企业经营状况、跟踪资金、发票流向的过程中，检查人员发现，涉及的企业并不简单，他们的一举一动都被一群人控制着……

近日，上海市嘉定区税务稽查局根据协助侦查线索，跟踪跟踪，与民警合作破获一起团伙伪造增值税发票违法案件。不法人员陈某、蔡xx和李某等人团伙作案，成立L贸易公司、D金属制品公司等15家企业，在虚假经营的情况下，向江苏、浙江、上海、安徽、福建等十多个省市伪造增值税发票1201张9457张，涉案金额1亿元，涉税金额1亿元。目前，除李某等4名不法分子被网上通缉外，团伙主要成员陈某、蔡xx等20名不法分子已被抓获，案件已移送司法机关处理。

33张可疑商业发票

2010年，上海市嘉定区国税局稽查局接到奉贤区国税局的协助函。信中称，奉贤区L贸易公司向嘉定区D金属制品有限公司开具了33张增值税专用发票，涉及业务300余万元，请嘉定区协助核实业务真伪。

嘉定区检查人员立即向相关企业实施核查。

D金属制品公司是一家民营企业，成立于2007年3月，主要从事金属结构、工作站电器制造、机电设备安装等业务。稽查人员在征管系统中调出了D公司的纳税申报信息，并与33张发票信息进行了仔细对比。他们发现D公司虽然是一家金属制品制造商，但其经营活动相当可疑。

企业销售和纳税之间存在不匹配。数据显示，近三年，D公司销售收入呈井喷式增长，但税负极低。公司销售收入85万元，已缴纳增值税一万元。，销售收入突然增长数十倍，达到5500万元，但增值税仅缴纳1000万元，税负率为。自206年起，企业连续4个月零申报。

增值税发票电子分账系统显示的企业发票明细信息显示，企业的进项项目多为圆钢、方管、镀锌板等材料，但5500万元的销售发票项目为3500万元加工费和2000万元化工产品，可谓风马牛不相及。另外，公司发票分类信息显示，D公司曾“大规模”向某化纤科技公司购买了83吨咖啡，但没有相应的销售记录。

检查人员认为，D公司共开具了3500万元的销售发票，收取了加工费。如果业务属实，那么该公司应该是从事委托其经营的金属制品加工业务，这必然会消耗水电，产生大量的电费和水费。但稽查人员逐一核对公司进项发票后，并未发现该企业在相应经营年度有水电费支出。

进出口项目不匹配，税负低，生产经营异常情况......根据这些疑点，稽查人员认为D公司涉嫌虚开、虚扣增值税发票，成立专项案组立案检查。

隐藏的现金流

当检查人员去现场检查D公司时，发现该公司的门上锁，空空如也。房东告诉巡视员，D公司几个月前已收回租约。公司法定代表人李某的电话也一直无法接通。

后续调查将如何进行?如何收集关键证据?专案组多次针对案件召开分析会议，针对违法活动中企业资金流动的异常特征，决定从调查涉案企业资金流动入手，寻找突破口。

但经过对D公司账户的初步检查，办案人员未发现明显异常:D公司与L公司在奉贤区确有资金往来，账户明细与发票金额基本一致，未发现明显的公司间资金回流的证据。

情报官员决定扩大转移范围调查范围:收集L公司所有银行账户明细，并将与D公司、L公司相关的个人账户交易纳入检查范围。调查发现，L公司在收到D公司的“销售款项”后不久，将款项足额划入一个名为陈的私人账户，然后由陈的账户扣除一定比例的款项，最终将款项划入D公司法定代表人李某的私人账户，完成资金返还。

经核实，该秘密资金流动账户中的陈某为L公司的实际操作者。从20日起，L公司共向D公司开具了33张发票，包括圆钢和其他钢材产品，金额10000元，税项10000元。但是D公司开具的销售发票中并没有包含钢材产品。资金核查结果显示，两家企业共退回了两批资金，资金拨付的金额和时间与发票上的信息一致。调查结果显示，D公司和L公司购销业务虚假，存在虚假的资金回款特征。

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根据银行数据和涉案企业人员，办案人员建立了分析数据库。他们将数据库中的信息与采集管理数据进行对比，确认D公司上游开票企业共有43家，其中H公司和S公司开票金额最大。经核实，S公司共开具发票264张，大部分为顶部开具，金额为万元，h公司开具发票70张，金额为万元。这两家企业与COMPANY D之间也存在类似的资金返还情况，注册在上海奉贤区的两家企业的实际控制人也是陈先生。

为了完善证据链，在对上游企业进行重点调查后，工作组决定对D公司的下游开票企业进行调查取证。调查人员发现，D公司共开具销售发票1765张，其中1404张开具给位于苏州昆山的4家汽车零部件企业。

专案组立即派人到昆山城外巡查。在昆山市税务机关的配合下，办案人员了解到昆山四家企业的实际控制人为周某。还有周这个名字它出现在D公司股东李某的银行对账单上。

因此，调查人员开始深入调查D公司、L公司、昆山4家企业，以及陈某、李某、周某等人的银行账户信息，发现了较为复杂的资金回流链。

调查结果显示，昆山企业将款项汇入D公司后，D公司将款项转入L公司，L公司将款项转入陈某账户。最终资金通过陈某的账户和D公司法定代表人李某的账户，回到昆山公司实际控制人周某的账户。上述企业共发生资金回流7起，涉及资金总额超过4000万元。经核实，昆山四家企业取得的发票的输入项目主要为加工费和化工产品，但其开具的发票的销售项目为汽车零部件。下游企业“改开发票”、开具虚假发票的事实，证明D公司和昆山四家下游企业没有真实的购销业务，其开具的发票均为伪造。

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在案件调查取得突破后，嘉定区国税局稽查局联系公安机关，双方成立联合专案组，对涉案企业和人员进行进一步调查。

经公安机关监督后发现，涉案人员XXL某、李某某等人一直在利用通讯工具与外界联系进行虚假伪造“业务”，并已远超这三名涉嫌虚假伪造的非法人员，与王某、钟某、蔡某等人、研究人员、陈某、蔡某等人组成团伙，利用十多家公司为平台，对外从事“发票业务”。

情况逐渐明朗，专案组决定收网。2017年8月17日下午，税警联合专案组布局后，确定团伙陈某、王某、钟某和蔡某4人正在嘉定区某钢铁市场活动，办案人员行动迅速，成功完成抓捕4人任务。

在犯罪嫌疑人王某的住所，警方查获了20多个公司印章、4个不同的营业执照、5个身份证和团伙资金记录。在四人的手机中，调查人员发现了他们的联系计费业务记录．

经公安机关讯问，陈某、蔡xx等4人在上海市青浦区、金山区和奉贤区等地注册了多家公司，以收取3 ~ 7笔办事费为条件，对多家企业虚开发票的违法事实供认。据陈某、蔡某等人供述情况，公安机关迅速行动将其抓获，除李某等4名违法人员外，其余16名犯罪团伙违法人员被网上通缉。

经查，以陈某、蔡某某为首的虚假团伙成立了15家企业，虚构经营，向江苏、浙江、上海、安徽、福建等十省市1201家企业虚假发票9457张，涉案金额达1亿元。目前，该案已移送司法机关审理。

检查与管理相结合互动与攻防相结合

郑继明，上海市嘉定区国税局局长

该案件是团伙虚开的非法案件，具有涉案企业多、收票企业分布广泛、涉案非法人员多等特点。涉案人员在上海市奉贤区、嘉定区等地设立15家企业，进行虚假购销业务，虚假抵销收入并同时虚开发票，非法获利，违法行为危害极大，影响恶劣。

本次案件调查中，办案人员在案件中对涉嫌企业有了潜逃之路，坚持不懈，深入企业嫌疑人，自上而下追溯企业现金流，根据发票信息跟踪企业业务流，不仅成功取得了涉案企业的非法证据，而且通过建立数据库分析了涉案企业的人员、货物、信息，最终，发现了涉嫌企业背后的虚假团伙，并通过税务警察的配合，消除这一严重扰乱社会经济秩序的“毒瘤”，打击嚣张的违法分子。

案件的成功侦办也为税务机关进一步完善管理措施指明了方向。为了有效预防和遏制虚假开业等违法行为，税务机关应从以下几个方面加强管理。

税源管理和风控部门要提高企业的监测灵敏度。税源管理部门对新设企业实行分类管理，对开具发票需求大、增量频繁的新设企业及时进行核查，核实其业务真实性。风管控部门要处理现有销项增值税金额变化太大，或环扣比增值税发票开具的发票号变化太大，或环扣比当月进项税额证明应通过增值税专用发票进行进项税额抵扣比例偏低的异常情况的企业，及时予以警告，启动审计程序，必要时将虚假开具的违法行为遏制在萌芽状态。

审计部门在向催收管理部门提供查缉线索的基础上，对违法违规行为进行查处的同时，在日常工作中也要做好案例分析，对催收检查发现的违法行为进行总结和总结，第一时间向催收管理部门、部门反馈，对征管部门进行分类，提出加强企业管理的建议。针对虚假开箱案件的违法特征，稽查部门可以利用信息技术探索建立相关指标模型，既可以作为今后稽查和选案的参考依据，提高选案的准确性，又可以作为征管部门进行风险评估，提高税源监控的针对性。