个人税制改革：背景，现状和挑战

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2021-03-08 09:28:40
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内容摘要：新一轮税收制度改革的政策背景。财政是国家治理的基础和重要支柱，中共十八届三中全会通过的《全面深化改革若干重大问题的决定》中，对深化财税体制改革要求下税收改革序列作出安排，指出了增值税、消费税、个人所得税、房地产税、资源税、环境保护税六大税种的改革方向，明确要“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”。同时，个人所得税在中国税收体系中的地位也在提高。...

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2018年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》已提交全国人民代表大会常务委员会审议。 6月29日，全国人民代表大会公布了修正案和解释草案，以征询公众意见。此后，《中国个人所得税法》的第七次修订开始。

改革背景

1.新一轮税制改革的政策背景。金融是国家治理的基础和重要支柱。中共十八届三中全会通过的《关于全面深化改革若干重大问题的决定》，根据深化财政体制改革的要求，安排了税制改革的顺序。税收制度，指出增值税和消费税。在个人所得税，房地产税，资源税和环境保护税六大税种的改革方向上，显然有必要“逐步建立全面，分类的个人所得税制度”。中共十九大报告指出，要加快建立现代财政体制，深化税制改革。 2018年政府工作报告进一步提出了改革个人所得税的规定，“提高个人所得税起征点，加大对子女教育，大病医疗等特殊费用的扣除，合理减轻负担，鼓励群众通过劳动增加收入并走向繁荣。”

2.中国的个人征税规模有所扩大，地位得到了改善。中国于1980年9月10日通过了《中华人民共和国个人所得税法》，正式建立了个人所得税制度。自2000年以来，中国的个人所得税收入增长迅速。 2017年，实现税收1169亿元，占全国税收总额的8. 29％，占国内生产总值的1. 45％（如图）。它表明，随着中国经济的发展，居民收入有所增加，个人所得税的规模在不断扩大。

个体税制改革：背景，现状和挑战（第1部分）

与此同时，个人所得税在中国税收体系中的地位也在提高。财政部发布的财政收支数据显示，2017年，全国国内增值税收入563780亿元，同比增长8％;国内消费税收入10225亿元，同比增长1％。企业所得税收入32111亿元，同比增长1 1. 3％；个人所得税收入1169亿元，同比增长1 8. 6％。个人所得税已成为仅次于增值税和企业所得税的中国第三大税收类别，收入规模迅速增长。在此基础上，加快个人税制改革可以更有效地发挥个人税制的作用，实现改革目标。