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2022-06-06 09:47:48
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内容摘要：财政部就会计师事务所从事证券业务回答了记者提问财政部会计司负责人回答记者关于从事证券业务的会计师事务所的问题1.最近我注意到一些小的会计师事务所在做资本市场的业务。你觉得呢?答:会计事务承担...

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财政部就会计师事务所从事证券业务回答了记者提问

财政部会计司负责人回答记者关于从事证券业务的会计师事务所的问题

1. 最近我注意到一些小的会计师事务所在做资本市场的业务。你觉得呢?

答:会计事务承担着社会审计的重要责任，对提高会计信息质量、加强财务会计监督、提高国家治理体系和治理能力现代化具有重要作用。为加强对注册会计师行业的管理，财政部认真贯彻实施注册会计师法，并于2019年修订了《会计师事务所执业许可和监管办法》政部令第89号，(2019年1月2日修订财政部第97号令)。

《注册会计师法》规定:“有限责任会计师事务所应当符合国务院财政部门规定的业务范围”。财政部令第97号规定:“会计师事务所从事证券服务业务和法律、行政法规规定的其他涉及公共利益的特殊业务，应当采取普通合伙或者特殊普通合伙的形式”。为加强合伙人和从业人员的职业责任，保护投资者和社会公众的利益，会计师事务所在证券服务业务中采用合伙制。此外，财政部令第97号规定，“会计师事务所不得从事与自身规模、业务能力和风险承受能力不匹配的业务”。在执业会计师事务所中，应当严格执行上述法律、法规。

2请问如何考虑会计师事务所的证券业务备案?

答:根据新《证券法》的规定，从事证券业务的会计师事务所应当报国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门备案。目前，金融部门正在会同有关部门制定相关备案办法。会计师事务所对证券业务的备案管理与金融部门根据相关行业法律法规加强行业管理是相互促进的，其目的是进一步推进“分权化、在注册会计师行业的管理和服务会计师事务所对市场秩序进行审计，防止不良资金驱逐良性资金，促进注册会计师行业高质量发展，有效提高资本市场信息披露质量。

3财政部将如何加强对证券服务核准后新经营资本市场业务的会计师事务所的监管?

A:会计师事务所必须遵守法律法规。财务部门作为注册会计师行业的主管部门，建立了有效的监管体系。近年来，财务部门按照“双随机、一开放”的要求，有效加大了对会计师事务所质量的监督检查力度，加强了行业自律，取得了积极成效。我们将继续坚持上述有效做法。同时，对取消会计师事务所、证券从业资格审查批准后的部分会计师事务所承办新证券服务业务的，财政部将按照财政部第97号命令的要求组织监管检查，发现违反相关法律法规的，责令按照《整顿办法》的有关规定，规范注册会计师审计市场秩序。

四、请问财务部门近期是否有加强注册会计师行业管理的具体工作安排?

答:会计师事务所执业管理是一项重要政策调整，财政部将牵头会同有关部门制定《会计师事务所关于调整执业管理具体实施方案》等文件，对提高审计质量向体系全面部署相关工作，相关文件制定发布后，财政部将对政策进行解读，并特别关注执行情况。

部帐户部门)

关于神武环保科技有限公司的关注函

宝石经营函[2020]203号

神武环保科技有限公司

贵司于2020年4月14日披露《关于拟聘请会计师事务所的通知》，拟聘请北京蓝宇会计师事务所股份有限公司(以下简称“北京蓝宇”)为2019年度审计机构。北京蓝宇没有证券服务业务经验。贵司2018年财务会计报告有较大修改信会计师事务所出具的审计报告不能发表意见。不能发表意见涉及的重大会计项目和重要事项较多，相关事项尚未消除。我司对此表示关注，以下问题请贵司、北京蓝宇会计师事务所、大新会计师事务所核实并说明:

1. 根据公告，北京蓝宇2019年实现业务收入811万元，现有员工22名，其中7名注册会计师，3名具有证券服务业务经验的注册会计师。

(1)要求北京蓝宇结合公司面临的主要风险、以往审计业务的发展情况，说明是否具备承接公司年度审计业务的专业能力，是否按照相关规定备案;行业内上市公司审计业务经验，专业人员配置。

(2)请北京蓝宇补充提供拟签约会计师班玉梅、朱浩、项目质量控制负责人朱立丹从事证券服务业务的年资、具体项目名称及主要承担的工作。

(3)公司新增聘任没有证券服务业务经验的，请审计机构，是否有收购审计意见，说明董事会、监事会和独立董事、审计委员会对北京蓝宇的专业能力、投资者保护能力、独立、诚信等具体措施。

2. 公告显示，北京市蓝宇已购买职业保险，累计赔偿限额为1000万元;职业风险准备金累计金额为1万元。请北京蓝宇补充职业保险主要合同条款的披露，并根据承接公司业务的风险、可获得的保险金额、公积金等情况，定量分析其是否能够承担职业过失造成的民事赔偿责任。以及自身的财务状况。

3.该公司的年度报告披露日期定于4月28日。公司于2019年聘请北京蓝宇担任审计师的时间，接近年度报告任命的披露日期。

(1)请根据审计工作进度、审核员部署等情况，说明如何严格按照审计准则的要求，在短时间内实施相应的审计程序，确保审计质量量。

(2)请说明北京蓝宇承担业务的风险评估程序和结果，与原会计沟通的具体内容，以及相关事项对审计程序和时间进度的影响。

(3)请北京蓝宇解释一下签署约定书的原因，是否已经同意了审计费用。

4. 请原会计师大信会计师事务所解释辞职年度审核员的具体原因，与公司及后续会计师沟通的具体内容，沟通过程中是否有异议。贵司、北京蓝宇会计师事务所、大新会计师事务所应于2020年4月15日前就上述事项作出书面说明，并向我部门提交相关说明材料并公开披露，并抄送北京市证监局上市公司监理处。

北京蓝宇会计师事务所应严格遵守《证券法》、《中国注册会计师职业准则》和《中国注册会计师职业道德规范》的有关规定，认真履行职责，在对文件内容的真实性、准确性和完整性进行验证和验证的基础上，坚持独立、客观、公正原则，确保所出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。

贵公司应充分重视并认真对待年度报告的编制和审计工作，确保按有关规定及时披露年度报告。贵公司全体董事、监事、高级管理人员应当诚实、守信、勤勉、负责，确保所披露的信息真实、准确、完整，并为此承担个人和连带责任。