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2024-04-12 10:27:30
1505
内容摘要：注销分公司往来账分配怎么做账分公司要是必须销户，结果处理做按会计分录时，要抵销分公司与总公司的往来账目，据求实际情况做如下分录：借...
借：
其他应付款
，
贷：
其他应收款
。
后再把账目结平，
借：其他应付款，
贷：
未分配利润
.
货币资金。
往来账的项目和借贷方必须根据求实际情况调整。
领用
借：周转材料-低值易耗品（在用）
贷：周转材料-低值易耗品（在库）
摊销
借：管理费用等
贷：周转材料-低值易耗品（摊销）
销户
借：周转材料-低值易耗品（摊销）
贷：周转材料-低值易耗品（在用）
2、两次长期待摊费用法：
领用
借：周转材料-低值易耗品（在用）
贷：周转材料-低值易耗品（在库）
领用摊销
借：管理费用等
贷：周转材料-低值易耗品（摊销）
提前报废摊销
借：管理费用等
贷：周转材料-低值易耗品（摊销）
回收残料价值
借：原材料
贷：管理费用等
注销后
借：周转材料-低值易耗品（摊销）
贷：周转材料-低值易耗品（在用）
：
一、本科目核算企业据有关规定应付给职工的某些薪酬。
二、本科目应遵循“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除契约职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其他与我得到职工提供的服务相关的支出"等应付福利费项目接受明细核算。
账务处理
企业听从有关规定向职工申请支付工资、奖金、津贴等，借记"其他应付款"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的某些款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工全额支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费作用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除契约与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（一）企业通过有关规定向职工全额支付工资、奖金、津贴等，借记"应交税费"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从其他应付款中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工全额支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费主要是用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业明确的国家明文规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因回复与职工的劳动关系向职工得到的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
①顺利的话对该债务没能清偿债务时,计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
②不好算发生了什么损失,最后确认根本无法放下时：
借：坏账准备
贷：应收账款/其他应收款
：
企业发生了什么的应收账款，按应收帐款金额，借记本科目，按确定的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。放下应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。不属于增值税销项税额的，还应通过相对应的处理。
代供货方方垫付医疗费的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收起代垫费用时做反过来分录。
企业与债务人接受债务重组，应当由分债务重组的相同通过处理。
1、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于等于该项应收账款账面价值的，应按换算送来的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到消息债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按换算收到消息的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
2、企业给予的债务人作用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额。
贷记本科目，按应申请支付的相关税费和其余费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额。借记“营业外支出”科目。比较复杂增值税进项税额的，还应通过或者的处理。
3、将债权转为想投资，企业应按应享受政府股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应直接支付的相关税费和其余费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
4、可以修改以外债务条件接受清偿债务的，企业应按改那些债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
计提坏账准备金是按照“坏账准备”账户通过核算的，企业在年度终了时，如何应付应收账款并且详细检查一下，估计事故处理费应收款项不可能发生减值的，应在计提坏账准备。其账务处理:：
1、企业在其他提取坏账准备时，应借记“资产减值损失——计提坏账准备”；贷记“坏账准备”。
（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”；贷记“坏账准备”。
《企业会计准则第22号——工具确认和计量》（2017年）应用指南（2）如应分离提取的坏账准备金额大于1“坏账准备”账面余额，应按其差额作只不过会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
2、对于确实是不能收起的应收款项，按管理权限须报审核批准后以及坏账处理，出口销售收入应收款项，借记“坏账准备”账户；贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
3、已去确认坏账损失并转销的应收款项，以后又全部或部分收起时，应按换算收起的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户，贷记“坏账准备”账户；同时借记“银行存款”等账户；贷记“应收账款”等账户。
参考资料
-应收账款
注销不同行业的公司/个体户，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的实际问题。
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