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2022-05-24 14:20:34
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内容摘要：杭州个体工商户需要代理记账报税吗？一、个人用户的纳税义务。个体工商户领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个人用户应按税务机关规定正确建立账簿，正确核算。对会计凭证健全、会计核...
杭州个体工商户需要代理记账报税吗？
一、个人用户的纳税义务。
个体工商户领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个人用户应按税务机关规定正确建立账簿，正确核算。对会计凭证健全、会计核算准确的个人用户，生产经营规模小、无会计核算能力的个人用户，由税务部门实行会计核算征收，具备一定条件的个人用户，由税务部门实行定期定额征收，税务部门有权核定其应纳税额，实施核定征收。
二、个人用户的纳税标准。
1.销售货物缴纳增值税3项，提供劳务缴纳营业税5项。
2.同时增值税和营业税、城建税、教育费附加。
3.还有2左右的个人所得税。
4.月收入5000元以下的，免征增值税、营业税，同时免征城建税、教育费附加。
三、个人用户缴纳定期定额税款。
税务部门对个人用户一般实行定期定额法，即按照地区、地域、面积、设备等，确定一个月的应纳税额。发票金额不足定额的，按定额纳税；发票超过定额的，应按规定补税。未达到增值税征收点的（月销售额5000-20000元，各省不同），可免征增值税、城建税、教育费附加。
杭州市个体工商户记账报税
祥顺财税俱乐部
01
重！通知！
个体工商户自行申报纳税（缴费）！
文件上写了什么？集中精神！主要内容如下：
1
10月1日起，定期领取配额的个体工商户也须自行申报
在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些新设、规模较小的个体工商户定期征收，采取简易申报，由税务机关代扣代缴税款代替申报。
但现在，定期定额征收的个体工商户要自行申报。
1、月销售额超10万元（季度超30）
万元），必须申报。
2.月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，可暂不申报增值税及附加税费，但不免除纳税申报义务。（指现行管理规定暂不申报，但仍有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报）
3.定期定额个体工商户自行开立或开具增值税专用发票的，无论销售额是否超过上述标准，均应自行申报纳税。
查账征收和定额征收的个体工商户，仍按现行征收办法自行申报。
2
适用税种自行申报
税务部门负责征收的各项税费（注：个体工商户按规定只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，故此处各项税费不含企业所得税。）
3
自行申报纳税期限
原则上实行季度申报。个体工商户要求不实行按季申报的，主管税务机关应根据应纳税额核定纳税期限。
4
定期定额征收个体工商户建账问题
不具备建立双账户条件、实行定期定额征收的个体工商户，应当通过建立简易账户、粘贴收支凭证账簿或者购销登记簿等方式留存相关税收资料，如实反映经营收支状况，并留存相关资料备查。
5
如何申报自己
通过电子税务局网页、手机APP、终端“一键申报”功能完成。
6
个体工商户也要纳入纳税信用管理
国家层面将公司纳入纳税信用管理范围，各地陆续出台个体工商户纳税信用管理办法，也表明个体工商户信用管理将成为常态。
02
个体工商户还想不记账、不报税？
违法！小心罚款比税收多！
不少个体工商户误以为可以不记账、不报税。看下面这个案例：
有一个体户2012年至2018年未记账、未报税。
后来，这名个体户想注销，却发现自己的身份状态：非正常户。
想要顺利完成注销，需要补税、缴纳罚款和滞纳金。
税务局给他算了一笔账。从2012年到2018年，他需要补缴51810元！这对于个体户来说可不是个小数目！
有朋友分享了个体户被罚2万的经历，一般情况也差不多。
那么，你还认为个体户不用记账报税吗？您是否还觉得没有发票、销售金额不大，不用记账报税？
03
个体工商户免税
不用交税，不用申报？
个体户免税？
是的！个体户今年优惠政策多，但也需要报税才能享受！
一般来说，个体户涉及个人所得税、增值税及附加。在增值税方面，个体户大多是小规模纳税人。
个别行业个体户还可能涉及文化建设成本。
近期，国家针对个体户出台了不少优惠政策，我们做了梳理：
一、增值税
月销售额10万以下，或季度销售额30万以下的免收；超过这个数额的，在2020年12月31日前减按1征收率征收。具体情况如下：
注：大多数个体户可以享受上述政策，一般纳税人不能享受。
二、个人所得税
根据《关于小型微利企业和个体工商户缓缴2020年度所得税有关事项的公告》(2020年第10号公告）：
个体工商户无论采用查账征收方式还是核定征收方式，均可将2020年5月1日至12月31日的个人所得税延期缴纳至2021年。但前提是需要按规定申报。
对实行简易申报的个体户，自2020年5月1日至2020年12月31日暂不扣除个人所得税，在2021年第一个申报期合并缴纳。
三、其他方面
1.自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。已经缴纳的，可以申请扣除或者
返回。
2.对承租国有房屋用于经营性且确有困难的个体户，免收上半年3个月住房租金。承租非国有的，鼓励减免或延长住房租金。
3.自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的个体户销售其收购的二手车，减按https://www.haoshunjia.com/征收率征收增值税。
这么多的免税、减免税政策，只有办理纳税申报才能享受到。不记账、不报税，如何证明是否符合免税条件？如何享受优惠？
报税不等于缴税，提醒你一定要记账报税！
最后，提醒各位个体户：
个体户在报税时（月15日前或季15日前，这次是9月15日前），需要同时申报增值税、附加税和个人营业收入，缺一不可，千万不要错过，否则罚款等着你。
文章税务讲堂、财政第一课堂、税务案头、梅松讲税、财务经理，内容仅供读者学习交流。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。
不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的
实际问题。
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