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北京市小规模做账

好顺佳集团
2022-05-16 14:05:56
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内容摘要：售后热线：1882371923118823719231北京市小规模会计一、会计处理：1.收入确认借：应收账款10000贷款：主营业务收入应交税费-应交增值税借入：营业税金及附...

代理记账2.7元/天

好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

售后热线：1882371923118823719231

北京市小规模会计

一、会计处理：

1.收入确认

借：应收账款10000

贷款：主营业务收入https://www.haoshunjia.com/

应交税费-应交增值税https://www.haoshunjia.com/

借入：营业税金及附加https://www.haoshunjia.com/

贷：应交税费-应交城建税https://www.haoshunjia.com/

2.采购材料

借入：原材料7000

贷：应付账款7000

3.支出

借：业务（销售）费用（或管理费用或财务费用）2000

贷方：2000年库存现金

4.缴纳4月份应交税金（4月份应交税金应在4月份确认收入时计提）

借：应交税费-应交增值税https://www.haoshunjia.com/

应交城建税https://www.haoshunjia.com/

教育附加https://www.haoshunjia.com/

贷记：库存现金500

二、按小企业会计准则核算增值税

小规模纳税人只需设置应纳税额科目--应交增值税，无需在应交增值税项下设置明细科目（进项税额、销项税额等）。

这个核算挺简单，但国家现行政策是，月收入3万以下或季收入9万以下的小微企业免征增值税。如果只是会计方面和小企业会计准则的解释，同样可以处理。

开具普通发票2万元，会计分录如下：

借：银行存款20000

贷款：主营业务收入https：//https://www.haoshunjia.com/

https://www.haoshunjia.com/

应交税费-应交增值税https://www.haoshunjia.com/

只需在资产负债表中填写相关项目即可。损益表是一样的。计算相关项目金额，直接填表，多熟悉几遍。

增值税对小规模纳税人采取简易征收办法，小规模纳税人适用税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小、会计核算不完善，难以按照增值税税率计税和使用增值税抵扣进项税额，故执行建议的按销售额、征收率计算应纳税额的办法。7月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为3。5。

小规模纳税人（其他个人除外）销售使用过的固定资产，减按2.只能开具普通发票，税务机关不得开具增值税专用发票。[3]

除以纳税人

税率

适用范围

一般纳税人

销售或者进口货物，提供应税劳务，提供有形动产租赁服务

销售或者进口税法所列货物，

提供运输服务、邮政服务和基础电信服务

提供现代服务服务（有形动产租赁服务除外）和增值电信服务

一般纳税人采用简易办法征税

纳税人出口货物

扩展信息：

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，应当采取按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算如下：

应纳税额=销售额×征收率

因为小规模纳税人销售货物或者应税劳务只能开具普通发票，取得的销售收入为含税销售额。因此，在计算应纳税额时，必须将含税销售额折算为不含税销售额后，才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额与应纳税额合并计价方法的，销售额按照下列公式计算：

销售

=含税销售额/(1+征收率）

发票

小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。但是，小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税劳务，购货方要求销售方提供增值税专用发票的，税务机关可以为其开具增值税专用发票。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》规定，小规模认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及主要从事货物生产或者提供应税劳务并兼营货物批发或者零售的纳税人，年增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元（含，下同）以下的纳税人；“主要从事货物生产或者提供应税劳务”是指纳税人生产货物或者提供应税劳务的年销售额占年应税销售额的50以上。

2.上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，按小规模纳税人征税。

4.非企业单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税。

营改增后小规模纳税人认定标准

北京等8省营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项公告2012年第38号规定，试点纳税人在试点实施前应税劳务年销售额不超过500万元的，可向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于一般纳税人资格认定及有关事项的通知》（沪税（2012）227号）规定，年应税劳务销售额不超过500万元且新开业的纳税人，可在2012年10月22日前向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定。申请人须提供的资料如下：1.一般申请增值税一般纳税人资格；2.税务登记证复印件；3.负责人、税务人员身份证明；和

副本一份；4.会计师资格证书或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所不动产权证或租赁协议，或其他可使用场地证明及其复印件；6.规定的其他有关资料。

什么是营改增小规模纳税人

“国税详解”所谓应税劳务年增值税销售额（以下简称应税劳务年销售额）不超过500万元(≤500万元）的小规模纳税人。相关政策规定，应税劳务年销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人；非企业单位、不经常提供应税劳务的企业和个体工商户，应税劳务年销售额超过一般纳税人标准的，可以选择按照小规模纳税人纳税。

什么是营改增一般纳税人

“国税详解”所谓一般纳税人，就是应税劳务年销售额超过500万元(>500万元）的纳税人。应税劳务年销售额不超过500万元的纳税人和新开增值税纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格。此外，在营改增试点启动前，2011年7月至2012年6月“应税服务营业额÷103”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。

不超过500万元的试点纳税人，即小规模纳税人，可以申请成为一般纳税人。

2011年第65号公告《上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项》规定，应税劳务年销售额不超过500万元且新开办试点的纳税人，可向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关办理一般纳税人资格：1.有固定的生产经营场所；2.能够按国家统一的会计制度设置账簿，按合法有效凭证核算，提供准确的纳税资料。

500万元以上小规模纳税人应申请一般纳税人

资格认证。

公司在北京市营业税改征增值税的，在不超过12个月的持续经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（第22号令）规定的相关程序及时办理增值税一般纳税人资格，并按照一般计税方法计算缴纳增值税。

超标小规模纳税人是指应税劳务年销售额超过财政部规定标准的纳税人。试点纳税人应税劳务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格。