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外地交税北京怎么做账

好顺佳集团
2022-05-16 13:42:46
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内容摘要：根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，所得为个人所得税的纳税人，缴纳所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全额扣缴申报。根据税法规定，个人所得税...

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好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，所得为个人所得税的纳税人，缴纳所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全额扣缴申报。

根据税法规定，个人所得税以所得为计税依据，个人所得税应由个人负担。所谓个税由单位承担，通过增加工资总额来保证员工工资与约定一致。实际上，个税是从员工工资中代扣代缴的。

个人所得税会计分录及会计处理：

1.工资薪金，总体政策是代扣代缴，那么缴费人的账务处理是

借：应付职工薪酬

贷款：银行存款、库存现金

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

2.个体户收入自行申报

借：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

3.其他收入基本代扣代缴

借：管理费用、应付股利、应付利息等。

贷款：银行存款、库存现金

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

应交个人所得税的核算：

1.个体工商户生产经营所得转个税制度改革核算

对实行稽核核实的个体工商户，应交个人所得税通过“所得税”“应交税费-应交个人所得税”等科目核算。计算应交个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税费--应交个人所得税”科目。

实际上，在缴入仓库时，借记“应交税费--应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年末所得税账户转入“当年利润”

2.代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的核算

按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人

扣缴税款时，必须向纳税人出具税务机关统一印制的代扣代缴、代收税款凭证。因纳税人人数较多，不便开具工资薪金、利息股息红利等代扣代缴、代收税款凭证时，经税务机关同意，可以不予开具。

但应以一定形式告知纳税人扣税情况。扣缴义务人应当设置扣缴税款账簿，正确反映扣缴个人所得税的情况，如实填写《扣缴个人所得税报告》等有关资料。根据上述办法，扣缴义务人必须设置专门的会计科目，计算扣缴的个人所得税。

支付工资薪金（包括基金、年终加薪、劳务分红、津贴、补贴等）的单位，在代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款--扣缴个人所得税”科目（或“应交税费--扣缴个人所得税”科目）

参考|百度百科应交个人所得税

外地缴税如何在北京办账

异地缴纳增值税如何做账

营改增后，异地建设预缴增值税相关政策如下：

1.一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应按预征率2扣除支付分包款后的全部价款和价外费用的余额后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

在这种情况下，根据会计2022号的规定，应设置“应交税费--预交增值税”科目，具体分录如下：

非现场支付：

借：应交税费-预交增值税

贷款：银行存款

在声明时：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预交增值税

申报时，填写附表（四）的税款抵扣表，抵扣预缴的增值税。

2.一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额，按照3的征收率计算应纳税额。纳税人应当按照上述计税方法在建筑劳务发生地预缴税款

之后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

在这种情况下，根据会计2022号的规定，应设置“应交税费--简易计税”科目，具体分录如下：

非现场支付：

借：应交税金-简易计税

贷款：银行存款

申报时，填写附表（四）的税款抵扣表，抵扣预缴的增值税。

3.小规模纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易方法计税的，按照3的征收率计算应纳税额。纳税人按照上述计税办法在建筑劳务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

在这种情况下，根据会计2022号的规定，应设置“应交税费--应交增值税”科目，具体分录如下：

非现场支付：

借：应交税费-应交增值税

贷款：银行存款

申报时，填写申报表第21行“本期预缴税款”抵扣预缴增值税。

根据增值税会计处理规定（2016）22号，增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置二级科目“预交增值税”，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑劳务、以预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定预交的增值税。

财税待遇衔接

财会（2016）22号文件“预缴增值税”科目设置，与《企业会计准则--应用指南》附录中“会计科目和主要会计处理”的设置相比，增加科目。这一设置基本参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（2016）36号》，将营改增后需要预缴税款的四种情形纳入其中，量身定制税务处理逐步和谐收敛，纳税申报简便快捷、信息对称。企业预缴增值税时，借记“应交税费--预缴增值税”科目，贷记“银”

银行存款科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--预交增值税”科目。但对于房地产企业等相关行业，在纳税义务发生前，“预交税费”期末余额不能结转至“未交增值税”，可以从“应交税费--预交增值税”科目结转至“应交税费--未交增值税”科目，直至纳税义务发生。

子项目案例分析

纳税人以预收款方式销售自行开发的房地产项目

一家房地产开发公司开发了一个房地产项目。5月18日，其预售了一套100万元的房源。同时收到客户乙的预售款80万元，甲的房地产项目采用一般计税方法纳税。会计处理如下（单位：万元，下同）

1.提前收到房款

按照一般计税方法，预缴增值税按照适用税率11、预征率3计算，应预缴增值税=80÷(1+11)×3=https://www.haoshunjia.com/（万元）。

收到预售款后：

借：银行存款80

信用：80的预收账款

借：应交税费-预交增值税https://www.haoshunjia.com/

贷款：银行存款https://www.haoshunjia.com/

注：预付款收到日不是销售不动产纳税义务发生的时间。只有开具销售不动产发票或不动产产权发生转移，并按照合同约定的交货期，才能确认纳税义务。

2.卖掉你的房子

（1）收入确认：

借：银行存款20

预收账款80

贷款：主营业务收入https://www.haoshunjia.com/

应交税费-应交增值税（销售税）https://www.haoshunjia.com/

（二）预缴税款

扣减。《关于发布〈房地产开发企业销售自行开发房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(20号公告第18号公告）规定，一般纳税人销售自行开发房地产项目，适用一般计税方法的，按照税法规定的纳税义务发生时间，以当期销售额为基数，适用税率11计算当期应纳税额。预缴税款扣除后，向主管国税机关申报税款，未扣除的预缴税款可结转下期继续扣除。

甲公司将本月应预交的税款转入“未交增值税”科目：

借：应交税费-未交增值税https://www.haoshunjia.com/

贷：应交税费-预交增值税https://www.haoshunjia.com/

完成了异地缴纳增值税如何做账的问题。固定经营户应向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。非固定经营户应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由机构所在地或者住所所在地主管税务机关补缴税款。机构所在地或住所地在试点地区的非固定经营户，在非试点地区提供应税劳务，应向机构所在地或住所地主管税务机关申报缴纳增值税。