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北京的住宿费票做账有用吗

好顺佳集团
2022-05-14 15:41:59
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内容摘要：小规模纳税人做账：借：管理费用等科目贷款：银行存款一般纳税人账户：借：管理费用等科目应交税费-应交增值税（进项税额）贷款：银行存款扩展信息：企业应通过“管理费用”科目核算管理...

代理记账2.7元/天

好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

小规模纳税人做账：

借：管理费用等科目

贷款：银行存款

一般纳税人账户：

借：管理费用等科目

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷款：银行存款

扩展信息：

企业应通过“管理费用”科目核算管理费用的发生和结转。本科目借方登记企业发生的管理费用和贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后应无余额。本科目按管理费用的费用项目明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；

企业按规定计算确定的应付矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目；企业行政部门发生的办公费、水电费、差旅费等和企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他支出，借记“管理费用”科目。

贷记“银行存款”“研究开发支出”等科目。期末，应将“管理费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

参考百度百科-管理费用

北京住宿票记账有用吗

安全！个人电话费不仅可以报销，还可以抵扣所得税！但会计师必须这么做！

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个人发票可以报销吗？可以税前扣除吗？

这是

你在祥顺财税读到的第十五条、第五百三十八条

我们先来看看12366。在有关个人发票能否税前扣除的问题中，有两个答复比较好。

安徽税务：

问题内容：

请问，因企业人员办公需要，发生的办公电话费能否由个人开具发票在税前扣除？如果在限额内，个人发票应付的办公电话费允许税前扣除，限额是多少？

安徽省税务局12366纳税服务中心回复：

在税前扣除时，企业需要取得真实、合法、有效的证明，才能进行税前扣除。个人产生的通信费无法区分受益对象，需要严格把握。个人取得的发票不能税前扣除。

福建税务：

问题内容：

我司员工因公出差取得了航空公司（开具：运输服务）、长途客运中心（开具：运输服务）、保险公司（开具：航意险）开具的增值税电子普通发票。发票抬头是员工的名字（乘客是个人）。企业能否在企业所得税税前扣除？

我们的员工在工作交流中使用私人手机，公司承诺允许在一定金额内报销，但电话运营商只支持开具带有员工姓名的增值税电子普通发票。企业能否在企业所得税税前扣除？

福建省12366纳税服务中心回复：

亲爱的纳税人，！企业取得的与应纳税所得额有关的支出可以在税前扣除，个人发生的部分消费性支出，一般符合以下两个条件的，可以按规定在税前扣除：

1如果企业取得以职工个人为户主的发票或有效凭证，是客观原因确定的一些费用，发票只能以职工个人为户主而不能向企业开具。

相关费用是企业生产经营活动产生的，应由企业承担。即根据收益相关性原则，个人费用从根源上和性质上都是企业获取收益的必要支出，应由公司承担。

文件依据：

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第八条企业取得的与所得有关的实际合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

2.根据《关于印发新企业所得税法精神宣传提纲的通知》（国税函（2008）159号）第十二条规定，支出税前扣除的相关性是指与取得的收入直接相关的支出。相关性的具体判断一般从支出的根源和性质来分析，而不是从支出的结果来分析。

安徽局回复：敢于亮出观点，无论对税务人员还是纳税人来说，都很有操作性。福建局回复：在吃透文件精神的前提下，细化了更加具体的税前扣除原则。

有些人可能会感到困惑。安徽局和福建局的答案完全不同。个人开具的发票能不能报销，该抵扣还是不该抵扣？

我可以报销我的个人发票吗？

会计关注什么？真实、及时地反映经济业务，企业应当根据交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应仅以交易或者事项的法定形式为依据。

因此，账务处理的首要原则是业务的真实性，个人发票能否列支的前提是真实，所发生的费用与企业的经营活动有关。因此，如果能够确定业务确实在发生，且与企业有关，个人发票的录入就不是障碍。

但在日常工作中，发票作为形式要件，在形式上难以区分公私。因此，基本上我们的会计不会确认个人发票，这实际上是对真实性的审计。

因此，与企业消费相关、涉及个人行为的，如员工出差住宿、员工餐饮等，均要求取得公司应付发票。

个人发票什么时候付款

允许报销？

即客观原因决定了只有

取得个人应付发票典型的是机票、火车票等实名票据。当然，获取这些票据还应辅以更多的原始凭证，以证明其业务与企业有关。只有这样，形式和实质才能证明业务真实可靠。

因此，一般来说，日常核算中默认不允许使用个人发票。个别情况允许列支，因为在目前的经营习惯下，没有办法取得公司的应付发票，只能取得个别应付发票，而个别应付发票是为企业的费用支出，有其他与企业经营相关的充分凭证。

税收呢？

个人发票可以税前扣除吗？

实际上，企业所得税法讲求真实性，与业务相关。如何有效证明个人应付发票，其实我们在核算的时候会有要求，比如支付凭证的证明、合同、发生的合理性等。

但是，税务稽核除了实质要件外，还有形式上的稽核，而这种形式中最直接的要件就是发票。实践中，个人开具的发票会被认定为不合规发票，不允许税前扣除，但有例外。

这6种应付个人发票

可税前扣除

误区：目前仍有会计人员认为，只有公司应付发票才能报销税前扣除，个人应付发票不能在企业所得税前扣除，更不能进行增值税扣除。

其实，这种认识是片面的。随着增值税深化改革，职工出差的票证虽然由个人补缴，但增值税和企业所得税都可以抵扣。

这张火车票可以扣税

=263/https://www.haoshunjia.com/*https://www.haoshunjia.com/://https://www.haoshunjia.com/

如果是公司管理人员乘火车出差发生的费用。

借：管理费用-差旅费https：//https://www.haoshunjia.com/

.com/

借：应交税费-应交增值税（进项税额）https://www.haoshunjia.com/

贷方：银行存款263

提醒：这些账单可以税前扣除，当然与业务有关。

允许税前扣除的医疗票据；机票、火车票，出差期间人身意外伤害保险费；符合职工教育经费范围的职业技能鉴定、职业资格认定支出；员工入职前体检费票据；企业报销因公出差的员工，个人支付的财务收据签证费；允许税前扣除的外籍个人住房补贴，由员工凭发票报销，但由于员工与业主签订了租赁合同，发票应以个人为抬头。

注：其实并不局限于以上六大类，具体问题具体分析。

个人人头住宿费

电话费等发票不得税前扣除

1.个人应缴电话费不得税前扣除

对于发票抬头到个人名下的电话费，不能税前扣除，需要进行个税调增。

根据:《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发（2009）114号）和《关于加强企业所得税税前扣除项目管理的规定》第六条“未按规定取得的合法有效凭据，不得在税前扣除。”

因此，发票是个人名义的电话费，不能在企业所得税税前扣除。公司个人报销话费的个税调整问题只需调整一次，不能重复调整。

建议：公司可将通信补贴纳入员工工资薪酬体系，与工资薪金一并发放。它不需要员工提供发票，可以作为工资薪金支出直接在税前扣除，减轻了公司的税收负担。

二、个人应付的住宿发票不能税前扣除

根据《关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发（2008）80号）第八条第（二）项规定：

“不得允许纳税人使用不符合规定的发票，特别是未填写缴费人全称的发票

以前的扣税、抵税额、出口退税和财务报销。“

因此，员工出差开具的住宿发票不能税前扣除。

同时，也要注意地方税务机关的特殊要求，如：

广州税务条例规定，向消费者提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但是，如果个人出差、停留后要求向所属单位开具增值税专用发票抵扣进项税额，在索取增值税专用发票时，必须向销售者提供购买方的公司名称、纳税人识别号、地址和电话、开户行和账号等信息，不需要提供相关证明或者其他证明材料。同时，开票方应在发票备注栏输入住宿个人姓名和身份证号信息。

江西税务在营改增问答中也有类似规定。

发票应付10问10答

问题一：发票上字多字少行吗？

答：发票抬头有误或包销的，不得再涂改、加字。

问题二：增值税发票抬头可以为空白吗？

答：发票不全，不能作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

问题三：发票可以用缩写开头吗？

答：发票抬头时必须如实填写采购人全称，不得写任何形式的简称。只有发票上的资料完整无误，才能在税前扣除。

问题四：普通发票，标题是个人，但税号栏填写的是公司税号，可以使用吗？

答：不能用于公司报销。用于公司报销的发票必须出具公司全称和公司社会统一信用代码。

问题五：普通发票抬头需要填写吗？

答：普通发票填写单位名称、税号即可正常使用，不填写地址、电话也可使用。