相关标签：
当前16位会计在线
全国
全国
好顺佳集团
2022-04-19 15:27:32
3676
内容摘要：[案例]我公司出口产品退税率为零，出口产品报关价格117万元人民币。我公司下列两种确认收入和增值税的方式哪一种是正确的？1.借方：应收账款1,170,000贷：主营业务收...
[案例]
我公司出口产品退税率为零，出口产品报关价格117万元人民币。我公司下列两种确认收入和增值税的方式哪一种是正确的？
1.借方：应收账款1,170,000
贷：主营业务收入1,000,000
应交税费-应交增值税-销项税额170,000
2.借方：应收账款1,170,000
贷：主营业务收入117万
借：主营业务成本17万
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出17万
“解析”
《财政部关于企业进出口商品有关外币费用财务处理问题的函》（财商字（1995）620号）规定，企业出口销售收入执行离岸价。出口合同规定不是离岸价的，出口商品离岸后支付的运费、保险费、佣金抵扣出口销售收入；收到的佣金增加了出口销售收入。
《关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发（2006）102号）第一条规定，出口企业出口的下列货物，除另有规定外，视同销项税额或增值税的国内货物。
（一）国家明确规定增值税不予退（免）税的。
一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物的销项税额计算公式如下：
销项税额=出口货物离岸价×外汇人民币报价÷(1+增值税法定税率）×增值税法定税率
对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业已按规定计算免、抵、退税款，并已转入成本账的，可从成本账转入进项税额账；外贸企业已按规定计算税率与退税率差额并已转入成本费用科目的，可将税率与退税率差额和转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。
《广州市国家税务局关于出口货物退免税若干问题的通知》（穗国税发（2006）251号）
第一条规定，国家明确规定不予退（免）税的货物包括：
（一）国家规定出口退税率为0的货物。
（二）经税务机关审核决定不予办理出口退（免）税的出口货物。
（三）其他按规定不予退（免）税的出口货物。
根据上述规定，企业出口销售收入实行离岸价。企业出口未退（免）增值税的货物（含国家规定出口退税率为0的货物），视同已计提销项税或已征增值税的国内货物。
因此，会计处理如下：
借：应收账款1,170,000
贷：主营业务收入1,000,000
应交税费-应交增值税-销项税额170,000
广州税务账户如何退税
所得税退税借款时：银行存款借款：所得税费用可以，证明费用转回
不同的公司类型记账报税，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向专业的工商顾问说明详细情况，1对1解决您的
实际问题。
上一篇：广州天河代理记账会计
下一篇：广州代理记账每月多少钱
浏览更多不如直接提问99%用户选择
添加微信
张总监 13826528954
关注微信公众号
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
免费核名
注册公司
代理记账
银行开户
