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广州市工会经费如何做账

好顺佳集团
2022-04-19 15:24:06
2019

内容摘要：一般纳税人如何对企业工会经费作账？根据《中华人民共和国工会法》，工会经费主要是工会会员缴纳的会费和每月按照全体职工工资总额的2划拨给工会的经费，其中2是最主要的经费。提供工会经费...

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一般纳税人如何对企业工会经费作账？

根据《中华人民共和国工会法》，工会经费主要是工会会员缴纳的会费和每月按照全体职工工资总额的2划拨给工会的经费，其中2是最主要的经费。

提供工会经费的会计分录：

应计时：

借：管理费用-工会经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

付款时：

借：应付职工薪酬-工会经费

贷款：银行存款

返回时：

借：银行存款

贷：其他应付款-工会经费

不包括直接付款的会计分录：

借：管理费用-工会经费

贷款：银行存款

工会收入主要有四项：

1.会员缴纳会费所得；

2、工会经费收入的行政划拨；

3.工会事业收入；

4.各级政府企事业单位补助收入。

会费收付标准：每月会员基本工资的千分之五。会费不上交上级工会。

因此，对于财务人员来说，要看清楚，工会经费做账并不是很难，主要是了解相关对象，可以快速与财务打交道。

一般纳税人核算流程：

一、通用

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填写记账凭证。

2.根据收支凭证登记现金日记账和存款日记账。

3.根据记账凭证登记明细账。

4.根据记账凭证汇总，编制账目汇总表

5.根据账户汇总表登记总账。

6.期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表。

如果企业规模较小，如果业务量较小，可以直接在总账中逐一登记业务，不设明细账。实际的会计实务要求会计人员在明细账上登记每一笔业务。总分类账中的金额直接从账户汇总表中的金额复制而来。企业可以根据每五天、十天、十五天的业务量，

或每月编制一次帐目摘要。如果业务量相当大，也可以一天编制一次。

二、具体内容：

1.每个月第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（制作记账凭证时必须有财务（经理）有权签字后才是你在做）。然后在月末或定期编制账汇总表登记总账（月末登记的原因是要通过试算平衡账汇总表，以保证记录无误），每笔交易根据记账凭证登记明细账。

2.月末注意折旧。摊销待摊费用，如果新企业的开办费用在第一个月全部转入费用，计提折旧的分录是从管理费用或制造费用中借用累计折旧，这个折旧额是按照固定资产的原值、净值和使用寿命计算的。月底要提取税金及附加，实际上就是地税。即要提取税金及附加，包括城建税、教育费附加等，由税收决定。

3.月末编制账目汇总表后，准备两个分录。第一分录：将损益类科目合计数转入当年利润，借用主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）借用当年利润。

第二分录：借本年利润借主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。

转出后，如果差额在借方是亏损，不需缴纳所得税，如果在贷方，则意味着利润需要缴纳所得税。

计算方法，所得税=抵免差额*所得税税率，然后制作会计凭证。

应交所得税贷款--应交所得税，借本年利润借所得税（虽然所得税与利润有关，但并不是亏损就一定不交所得税）。主要看调整后的应纳税所得额是否为正，如果是正数就要计算所得税，同时注意所得税核算方法。采用应交税金法时，所得税科目与应交税金科目的金额相等，采用纳税影响法时，存在时间差时，所得税科目与应交税金科目的金额不相等。

4.最后，根据资产总账（货币资金、固定资产、应

应收账款、应收票据、短期投资等

票据、应付账款等）所有者权益科目（实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积）的余额（指总额

帐户最后一天登记的金额）编制资产负债表，根据总分类账或帐户汇总表的损益帐（如管理

管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）（发生额指当月发生额）和准备利润

桌子。

主营业务收入和应纳税额应按每月在国税中抄录的税额确定。因为税控机会打印副本

桌子上会有具体的数字）

5.剩下的就是装订凭证，写报表笔记，分析情况表等等

6.注意：

A、上述除编制记账凭证和登记明细账外，均在月末进行。

月末现金，银行账户，必须与账户卡相符，账务相符。每月月初根据银行对账单对银行余额进行调节，注意分析未结清款项。注意月初报税时间，切勿逾期报税。此外，当月开具的发票记入当月。每月分析当期账龄和金额，包括：应收款项、应付款、其他应收款项。