广东省异地工程个税做账

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  好顺佳集团

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  2022-04-18 15:36:39

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  4206

提取时间

借：所得税-个人所得税

贷：应交税费-个人所得税

结转

借款：本年度利润

抵免：所得税-个人所得税

付款时

借：应交税费-个人所得税

贷款：现金等

会计分录分为简单分录和复合分录。简单条目也称为“单条目”。指一个账户的借方和另一个账户的贷方所对应的会计分录。复合条目也称为“多重条目”。是指一个账户的借方对应几个账户的贷方，或者一个账户的贷方对应几个账户的借方的会计分录。

格式

第一：应该是先贷后贷，借支，借款人在上，贷款者在下；

第二：贷方记账符号、账户和金额应在借方后方一格，表示借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录，其中简单分录是一借一贷的分录；复合分录为一借多贷分录、一借多贷分录和一借多贷分录。

需要指出的是，为保持账户对应关系清晰，一般不宜将不同经济业务合并，多贷多出编制会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

处理条目

1.本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2.本科目可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”明细核算。

3.所得税费用的主要会计处理。

（1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费DD应交所得税”科目。

（2）资产负债表日，按照递延所得税资产到期余额与“递延所得税资产”余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记科目（递延所得税费用）、“资本公积DD其他资本公积”等科目；递延所得税资产的到期余额小于“递延所得税资产”

“账户余额的差额在相反的会计分录中进行。

对于企业应确认的递延所得税负债，按照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及相关科目。

（四）期末应将本科结转余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

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