广东员工差旅机票怎么做账

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  好顺佳集团

• 

  2022-04-18 15:35:14

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  5518

员工的旅行车票和4月份的车票如何扣除增值税?会计怎么做账?(案例)

首先,政策:

纳税人购买国内客运服务，准予从销项税额中扣除进项税额。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额:

1. 所取得的增值税电子普通发票上注明的税额;

2. 进项税按照以下公式计算，以获取注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程:

航空旅客运输进项税=(票价+燃油附加费)÷ (1+9) ×9

3.获取载有旅客身份信息的火车票，按下列公式计算进项税额:

铁路客运进项税=票面价值÷ (1+9) ×9

4. 对于标有旅客识别信息的公路、水路等客票，按以下公式计算进项税:

其他旅客的陆路水路运输进项税=面值÷ (1+3) ×3

这里有一个例子:

在案例1:

今年4月，一名员工拿到了一张50元的汽车票，他可以扣除多少增值税?

答:

公路水及其他客运进项税=票面价值现值(1 + 3)× 3 = 50个会员现值(1 + 3)× 3 =https://www.haoshunjia.com/元

在案例2:

4月，财务部获得218元高铁出差票。它可以扣除多少增值税?

答:

火车票抵扣进项税额=面值÷ (1+9) ×9=218÷ (1+9) ×9=18元

扩大扣减额当然有利于减轻税负，但问题是:扣减额会增加工作量，从而增加行政成本和人工成本。这种性价比，还是要考虑的。

所以，小发票是否扣除，企业还是要掂量一下。

运输服务包括以下项目:

以下是一些特别的免赔提醒:

提醒:

纳税人购买国内客运服务，可以计算扣除增值税。

提醒2:

收到日期为增值税只有在4月1日以后才能扣除，具体以开具凭证的时间为准。

第三个提醒:

用于简单计税项目的出差客票、免征增值税项目、福利、招待活动不得计算扣除。

例如:如果您获得的是加收的“免税”增值税电子普通发票，发票上没有税，进项税不能抵扣。

提醒四:

购票时取得增值税电子发票的，应从发票上注明的税额中扣除增值税税额。

提醒五:

出租车车票、公交车票、客运配额发票等未注明乘客身份信息的，不得扣减。

提醒6:

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程的，按照9的规定计算进项税。航空运输电子机票的行程扣除信息为票价加燃油附加费。

提醒七:

机票扣除不是基于机票的全部价值，而是首先转换为不含税金额，然后乘以适用的增值税税率。

提醒八:

在附件数据(二)第10行填写按票务计算扣除的增值税:

提醒9:

购买客运服务有积分吗?

这个文件没有规定，不需要检查认证，所以没有360天的限制。但建议入账时计算扣除申报，以保持与会计处理的一致性。

提醒十:

如果发票的税法属于“客运”和税率列是9/3,发票上的税额表示可以扣除,如果发票税法属于“旅游服务”或税率列是6,它不属于客运,不能因进项税额。

提醒11:

发票上必须注明单位名称。

会计怎么做账?

例如:2019年4月，销售部员工小许出差报销高铁车票263元，如图所示:

客票包含旅客的个人身份信息，可用于扣除增值税。

该票可抵扣的增值税税率为9

铁路旅客运输进项税=票面价值÷ (1+)9) 9

=263÷ (1+9) ×9=22元

会计处理:

B:行政费用- 241美元的差旅费

应纳税款-应纳增值税(进项税)22元

263元现金

郝老师介绍了会计、Xiaochenshuiwu、财税chat、财税蜗牛、xiu https://www.haoshunjia.com/、财税workplace的整理和发布。

(高清图像见下图)

原始高清图像是免费的

扫描码回复“税率”

广东员工出差机票怎么做账

机票可记入行政费用。第二个问题是差旅费。

票务核算如下

1. 员工休假机票的会计及财务处理

借:管理费——福利基金

贷款:用于支付员工福利

借:办理职工工资福利基金

C:银行存款(手头现金)

2. 员工出差机票的会计及财务处理

B:行政费用——差旅费

C:其他应收款

3.客户机票报销的会计及财务处理

借:行政费用——业务招待费

C:银行存款(手头现金)

扩展信息

1、对于差旅费的会计处理，会计准则并无具体规定，只在会计科目“管理费用”使用时使用说明提到。

2、根据人员对差旅费报销的性质不一样，按照会计原则，实际差旅费报销主要包括“管理费用-差旅费”和“销售费用(营业费用)-差旅费”两个会计科目。对于一些特殊情况的差旅费，需要分析后，遵循会计基本原理的会计科目决定进入。

参考百度百科全书-行政成本

参考百度百科全书-差旅费用

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