广东补账做账

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  好顺佳集团

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  2022-04-18 15:18:34

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  4327

违法的，严重的可构成犯罪

广东补账

出台的《增值税稽查退改办法》（国税发（1998）44号）规定，设立“应交税费--增值税稽查调改”专户，对增值税核算调改进行查补。经检查应减少账面进项税额或转出销项税额、进项税额的，借记有关科目，贷记本科目。调整项目全部入账后，结转本科目余额（即贷方余额）：

（1）“应交税费--应交增值税”科目无余额时，借记本科目，贷记“应交税费--未交增值税”科目；（二）“应交税费--应交增值税”科目借方余额等于或大于本科目贷方余额的，借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税”科目；（三）“应交税费--应交增值税”科目有借方余额但小于本科目贷方余额的，按本科目贷方余额借记本科目，按“应交税费--应交增值税”科目借方余额贷记本科目，按其差额贷记“应交税费--未交增值税”科目。“根据上述规定，你公司‘修车不确认收入、少开票收入、少计销项税额’的问题属于少计收入，不计提产量，同时也少缴纳企业所得税：”免费修理非营业汽车的另一部分不记录销售收入、少计销项税额。“增值税不按销售处理，应补缴增值税，但不涉及企业所得税，上述两种行为应在缴纳增值税的同时补缴城建税和教育费附加。

其会计处理如下：

（1）前期部分减记收入纳入会计处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-增值税检查调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

-教育费附加

-应交企业所得税；

（2）后期会计处理：

借：以前年度损益调整（生产成本）

贷：应交税金-增值税检查调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

-教育费附加。

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