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2022-04-18 15:14:38
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内容摘要：★小规模纳税人与一般纳税人的主要区别如下：1.主要从事生产或提供应税劳务（特别是加工修理修配劳务）的，年销售额在100万元以上的，可认定为一般纳税人，100万元以下的为小规模；2...
★小规模纳税人与一般纳税人的主要区别如下：1.主要从事生产或提供应税劳务（特别是加工修理修配劳务）的，年销售额在100万元以上的，可认定为一般纳税人，100万元以下的为小规模；
2、主要从事货物批发和零售，年销售额180万以上可认定为一般纳税人，180万以下为小规模。报价：
广东一般纳税人报税流程：https://www.haoshunjia.com/
广东小规模纳税人如何办理纳税申报：https://www.haoshunjia.com/
领取营业执照之日代表广东公司已成立。申请一般纳税人的，首先要认定一般纳税人资格。在认定一般纳税人资格之日前，公司属于小规模纳税人，即自成立之日起至一般纳税人资格生效之日止为小规模纳税人。在此期间，你要按照小规模纳税人申报增值税。
根据相关法律规定，从广东公司成立后的15个工作日起，公司每月必须向广东省税务局报告公司经营情况，也就是说，广东企业在领取营业执照后15天内必须设置账簿，还必须有专业会计根据原始票据凭证为企业做账。广东公司记账方式有代理记账和自行记账两种。公司记账有两种方式。一是招聘一名专职会计，负责记账；另一种是找代理记账的公司或个人，将记账业务外包给他们。★记账流程：1。原始凭证的整理
2.按原始凭证编制会计凭证（现在企业一般只做会计凭证，用的账是最基本的）
3.根据记账凭证编制T型账
4.按照T型账编制账务汇总表
以上为手工核算。如果直接用计算机软件来做，你只需要操作前两步，后面的系统就可以生成了，包括报表部分。）
★广东公司报税时间：1。增值税一般按月申报。
工业企业按照：发票金额/(1+6)×6申报增值税；商贸企业按照：发票金额/(1+4)×4申报增值税。
2.企业所得税。按季上报，年底结算。所得税征收方式可分为查账征收和核定征收。如果实行审计催收，需要提交的报表较多，需要出具注册会计师签字的审计报告；实行核定征收的，只需提交《企业所得税核定征收申报表》。广东公司报税有纸质申报和网上申报两种方式
1.纸质申报：
该申报方式仅针对辅导期内的企业。填好5张表（一式两份）后，带上复印税款的IC卡，先交专管员或值班人员审核、比对认证结果，再到申报征收窗口报税；
五张表分别为：主表、进项税额清单、输出清单、专用发票申报抵扣清单、专用发票存根清单。
2.网上申报：
该申报方式针对辅导期以外的一般纳税人。可进入网上申报系统，按照提示进行申报。打印出申报反馈结果后拿到广东省税务局清零的IC卡。
一般纳税人网上申报流程指南:https://www.haoshunjia.com/?注意事项：
即使公司没有业务，没有经营活动，也要正常办个税报销。如果没有收入，可以做零申报。
零申报流程指南：
广东纳税申报：https://www.haoshunjia.com/广东税务筹划：https://www.haoshunjia.com/
审计在记账和报税服务中具有特殊性，并非所有企业都必须提交审计报告。根据法律规定，需要审计的企业通常包括以下几类：一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；外商投资企业和从事保险、风险投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、境外劳务代理、企业登记代理的公司；注
未分期足额缴纳注册资本的公司；以及三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃资本违法行为的公司。
广东税务记账与纳税申报
刚刚，税务局发布了一项新规定。2020年10月1日起，所有个体工商户自行申报纳税！个体工商户还想不记账、不报告？注意，罚款可能比缴税还多！
01
重！通知！
个体工商户自行申报纳税（缴费）！
文件上写了什么？集中精神！主要内容如下：
10月1日起，定期领取配额的个体工商户也须自行申报
在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些新设、规模较小的个体工商户定期征收，采取简易申报，由税务机关代扣代缴税款代替申报。
但现在，定期定额征收的个体工商户要自行申报。
1.月销售额超过10万元（当季超过30万元）的，须自行申报。
2.月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，可暂不申报增值税及附加税费，但不免除纳税申报义务。（指现行管理规定暂不申报，但仍有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报）
3.定期定额个体工商户自行开立或开具增值税专用发票的，无论销售额是否超过上述标准，均应自行申报纳税。
查账征收和定额征收的个体工商户，仍按现行征收办法自行申报。
适用税种自行申报
税务部门负责征收的各项税费（注：个体工商户按规定只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，故此处各项税费不含企业所得税。）
自行申报纳税期限
原则上实行季度申报。个体工商户要求不实行按季申报的，主管税务机关应根据应纳税额核定纳税期限。
定期定额征收个体工商户建账问题
不具备条件建立双账户、实行定额定期征收的劳动者个人
商户通过建立简易台账、收支凭证粘贴账簿或购销登记簿等方式，留存相关税收资料，如实反映经营收支状况，并留存相关资料备查。
如何申报自己
通过电子税务局网页、手机APP、终端“一键申报”功能完成。
个体工商户也要纳入纳税信用管理
国家层面将公司纳入纳税信用管理范围，各地陆续出台个体工商户纳税信用管理办法，也表明个体工商户信用管理将成为常态。
02
个体工商户还想不记账、不报税？
违法！小心罚款比税收多！
不少个体工商户误以为可以不记账、不报税。看下面这个案例：
有一个体户2012年至2018年未记账、未报税。
后来，这名个体户想注销，却发现自己的身份状态：非正常户。
想要顺利完成注销，需要补税、缴纳罚款和滞纳金。
税务局给他算了一笔账。从2012年到2018年，他需要补缴51810元！这对于个体户来说可不是个小数目！
有朋友分享了个体户被罚2万的经历，一般情况也差不多。
那么，你还认为个体户不用记账报税吗？您是否还觉得没有发票、销售金额不大，不用记账报税？
03
个体工商户免税
不用交税，不用申报？
是的！个体户今年优惠政策多，但也需要报税才能享受！
一般来说，个体户涉及个人所得税、增值税及附加。在增值税方面，个体户大多是小规模纳税人。
个别行业个体户还可能涉及文化建设成本。
近期，国家针对个体户出台了不少优惠政策，我们做了梳理：
一、增值税
月销售额10万以下，或季度销售额30万以下的免收；超过这一数额的，在2020年12月31日前减征1个征收率
关门了。具体情况如下：
注：大多数个体户可以享受上述政策，一般纳税人不能享受。
二、个人所得税
根据《关于小型微利企业和个体工商户缓缴2020年度所得税有关事项的公告》(2020年第10号公告）：
个体工商户无论采用查账征收方式还是核定征收方式，均可将2020年5月1日至12月31日的个人所得税延期缴纳至2021年。但前提是需要按规定申报。
对实行简易申报的个体户，自2020年5月1日至2020年12月31日暂不扣除个人所得税，在2021年第一个申报期合并缴纳。
三、其他方面
1.自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。已缴费的，可申请扣费或退费。
2.对承租国有房屋用于经营性且确有困难的个体户，免收上半年3个月住房租金。承租非国有的，鼓励减免或延长住房租金。
3.自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的个体户销售其收购的二手车，减按https://www.haoshunjia.com/征收率征收增值税。
这么多的免税、减免税政策，只有办理纳税申报才能享受到。不记账、不报税，如何证明是否符合免税条件？如何享受优惠？
报税不等于缴税，提醒你一定要记账报税！
最后，提醒各位个体户：
个体户在报税时（月15日前或季15日前，这次是9月15日前），需要同时申报增值税、附加税和个人营业收入，缺一不可，千万不要错过，否则罚款等着你。
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