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广东通用定额发票怎么做账

好顺佳集团
2022-04-18 15:08:18
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内容摘要：非票业务常见的五种会计处理情况一：货款已经支付，但供应商当月没有发票，只能下个月补货。怎么才能入账呢？比如，该公司是一般纳税人，11月份采购了一批原材料。付款条件是先付款后发...

代理记账2.7元/天

好顺佳经工商局、财税局批准的工商财税代理服务机构，专业正规可靠

非票业务常见的五种会计处理

情况一：货款已经支付，但供应商当月没有发票，只能下个月补货。怎么才能入账呢？

比如，该公司是一般纳税人，11月份采购了一批原材料。付款条件是先付款后发货，交货的同时开具发票。其会计处理如下：

付款时：

借：预付款-XX公司

贷款：银行存款

收到发票后：

借：原材料（根据实际业务确定相应费用或存货账户）

应交税费-应交增值税（进项税额）

信用：预付款-XX公司

提醒：超订单不能入库。

情况二：采购的设备已预付货款，设备已到，发票未到。怎么能记录下来？

比如，公司为一般纳税人购买一台设备，先付款，再发货。设备发出后，公司确认无问题，对方再次开具发票，故账务处理如下：

预付款时：

借方：预付款-XX公司

贷款：银行存款（视付款方式而定）

借：在建工程（可领用专用发票抵扣的，金额为不含税）

信用：预付款-XX公司

在收到发票并接受设备后：

借：固定资产--XX设备

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷款：在建工程

预付款-XX公司

温馨提示：预付款时不能开票。毕竟，实际工作中可能会出现退货。重新开具红字发票相对繁琐，会计也不容易对账。在合理的情况下，允许企业因时差而在预付款处挂账。

案例三：员工出差发票丢失或忘记索要发票，如何入账？

例如，小明到广州出差，产生的差旅费共计5000元，其中机票3000、住宿1500、餐费300、车费200。分为以下几种情况：

（1）汽车票、出租车票丢失的，说明丢失原因，注明行车路线和里程，经领导批准签字后报销。

所得税汇算清缴时，应调增：

借：旅费

贷款：银行存款

（2）固定餐费发票丢失的，职工应作出详细书面说明，详细列出需报销的明细单据（包括项目名称、报销金额等），报直属部门负责人和上级领导审批签字后方可报销，但应调整增加所得税。

温馨提示：注意避免电子发票重复报销。

（3）住宿发票遗失的：

答：增值税专用发票遗失的：

向酒店索要相应的专用发票记账联复印件，同时由财务部门带着打印的复印件到主管税务机关进行认证。认证通过后，由酒店所在地主管税务机关开具《增值税专用发票挂失申报纳税证明》，凭该证明复印件和专用发票记账联提交公司所在地主管税务机关审核。审核通过后，可作为增值税进项税额抵扣凭证。

B：如增值税普通发票缺失，

可以凭县级以上报刊刊登的作废声明和主管国税机关的行政处罚决定书，要求开票方补办发票。开票方据此开具红字发票，再为其补发发票。

（4）如果机票、火车票等丢失，因为这类发票采用实名制，需要写出情况说明，打印出购票记录，经领导批准后报销。

温馨提示：欠条报销可能会给公司造成损失。一般实名票据丢失不能报销。

案例四：每月供应商的材料已经收到，但没有发票。如何做账？

例如，一家公司采购材料时，金额就比较大。出于资金周转的考虑，双方可以协商在规定期限内支付款项，款项支付后才能开具发票。因此，该公司收到材料后，没有发票，记录如下：

收到材料后，根据采购、仓库提供的材料需求单、采购订单、送货单、收据、供应商对账单等进行如下账务处理：

（普通发票实务）

借：原材料（视实际情况而定）

应交税费-应交增值税（暂计

预计进项税额）

贷：应付账款

（专用发票实务）

借：原材料（不含税额）

贷：应付账款估计数

领取发票时（根据以上专用发票和普通发票，有以下三种方式）：

借：应付账款

贷款：银行存款

借款：应付账款估计数

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷款：银行存款

借入：原材料

贷：应付账款估计数

借入：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

借：应付账款

贷款：银行存款

情形五：其他小额支出没有发票怎么入账？

比如，会计人员在小卖部购买一些职工福利产品，向个体工商户购买小五金零配件，找个人维修电路等，这些费用在个体户不愿意或不知道如何开票，只能开具收据的情况下，就用收据记录。届时，如果被税务机关检查，将进行纳税调整。

广东通用定额发票如何做账

很多公司派人出去进货时，收到的发票都是普通发票。这时他们该如何做账？如果你不懂这一部分，就用会计网学习。

大家都知道普通发票是不能抵扣的，所以做账的方式会和取得专票的时候不一样。领取普通发票时，应这样做账，按价税合计入账：

借：原材料等（价税合计）

贷记：银行存款/手头现金

因为是普通发票，所以不能抵扣，要按价税合计入账。

普通发票是指在购销货物、提供或者接受服务以及从事其他经营活动时，开具、领取的收付凭证，它是相对于增值税专用发票而言的，即任何单位和个人在购销货物、提供或者接受服务等经营活动中，除增值税一般纳税人开具、领用的增值税专用发票外，开具、领用的各类收付凭证均为普通发票。个人头发

票一般指个人开具的发票，多为普通手撕发票

小规模纳税人领用的普通发票可以不入账吗？

只要发票开了，最好入账，这样核算就没有风险了，入账前要保证费用实际发生。如果是费用，可以不入账，与公司无关，或者不符合财务规定不允许报销。很大比例的不开票影响较小。今后要关注企业的销售和账目。总购销没有问题，分类购销容易脱节。现在是一个很大的类比，但没有具体的商品。了解发票上名称*前的大类，即为了比较的目的，税务局自己企业的进、销、存。

增值税普通票与专用票的区别

1.开票时填写的信息不同

开票普通发票具有唯一性，只要税务发票系统发现该企业的发票代码不一样，就可以查询该企业发票的入库和出入库情况，就可以知道企业是否虚开发票

2.格式不同

普通发票的格式、字体、栏号、内容与增值税专用发票完全一致。按发票编号分为二张券和五张券两种。基础券为两张券，第一张券为记账券，卖家将其作为记账凭证；第二联是发票联，买方作为记账凭证使用。

3.不同的计算方法

增值税发票：

营业净收入=营业收入-营业费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有房屋折算的租金净收入等，财产净收入不包括转让资产所有权的保费收入。

普通发票：

居民可支配收入实际增长率=（报告期居民可支配收入/基期居民可支配收入）/居民消费价格指数-100

4.性质不同

增值税发票是由社会内涵因素决定的，普通发票是价值的体现，普通发票往往不等于价值