税率下降，企业签订合同要注意哪几个涉税点

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  好顺佳集团

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  2018-06-07 10:13:54

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         经财政局和税务总局联合，在5月1号后，下调增值税税率。在调整增值税税率后，企业在签订合同时，应注意哪几个涉税点，今天就随顺兴发深圳注册公司小编一起看看吧。

 
注意点一：注意税收政策变化特别条款
增值税虽然是价外税，但与定价还是有联系的，也是谈判时重要的考虑事项。在5月1号签合同前，就要对增值税税率下调进行明确，但这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定，避免日后发生纠纷。
 
注意点二：合同生效及纳税义务发生时间
在签订合同后不代表合同立即生效，也要关注纳税义务发生时间的规定。
 
注意点三：交易价款或报酬应含税
在签订的合同中明确交易价款为含增值税价款，可减少交易双方围绕增值税可能发生的争议，尤其在税改频繁期间。
 
注意点四：明确交易方纳税人身份
一般纳税人和小规模纳税人在增值税计税时存在区别，在合同中应明确纳税人身份。也可以将营业执照、一般纳税人资格认定等复印件作为合同的附件，明确开票类型、开具日期、送达期限等内容。
 
注意点五：取得合法有效抵扣凭证
当没有增值税专用发票、其他合规抵扣凭证或不合规，对受票方会造成法律和经济上的损失，可考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务关联，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金等。
 
注意点六:合同标的、数量、质量变更的税务处理
若合同标的发生变更，可能会涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需关注发生的变更是否对其有利，在必要时，可以在合同中区分不同项目的价款。
 
注意点七：价外费用的定性
可以将与价款没有关联的费用独立签订合同，避免课税。
 
注意点八：注重三流一致，防范虚开风险。
三流一致，三证统一，合同与企业的账务处理、税务处理和发票开具相对应，使得法律凭证、会计凭证和税务凭证的三证统一。
 
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