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代理记账审核及流程制度

好顺佳集团
2024-10-11 09:35:23
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内容摘要：代理记账审核及流程制度代理记账业务是指企业将会计核算、记账、报税等一系列工作委托给专业的记账公司或个人来进行的一种财务服务模式。为...

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代理记账审核及流程制度

代理记账业务是指企业将会计核算、记账、报税等一系列工作委托给专业的记账公司或个人来进行的一种财务服务模式。为了确保代理记账工作的规范性和有效性，制定详细的审核及流程制度是非常必要的。

一、代理记账业务内部规范

爱岗敬业：代理记账从业人员应当热爱自己的工作，具备高度的职业责任感和敬业精神。
诚实守信：要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
廉洁自律：要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
客观公正：要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
坚持准则：要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
提高技能：要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
参与管理：要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
强化服务：要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、代理记账业务流程

接受客户的委托：
- 到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
- 决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定约定书。
与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续：
- 双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
- 交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
审核原始凭证：
- 审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
- 审查原始凭证的完整性准确性，即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
对各种有问题的原始凭证的处理：
- 在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。
- 对违背国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出，违背制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。
- 对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。
- 对于伪造或涂改等弄虚作假，严峻违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。
填制记账凭证：
- 会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清晰之外，还必须符合下列要求：
  - "摘要"栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满号登记账簿的要求。
  - 应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须准确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。
  - 记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。
  - 一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。
  - 记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。
  - 每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
对记账凭证进行编号：
- 所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。
- 如果记账凭证是采用收款凭证，付款凭证和转账凭证的，一般按照如下编号：现收01、现收02…现付01、现付02…银收01、银收02…银付01、银付02…转01、转02依此类推。
- 若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。
审核记账凭证：
- 所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。
- 在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。
- 记账凭证的审核主要包括以下
  - 记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
  - 应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰金额是否准确。
  - 记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清晰，有关人员的签章是否齐全。