居委财务代理记账制度

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  好顺佳集团

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  2024-10-09 08:52:49

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居委财务代理记账制度

一、一般原则根据中华人民共和国财政部颁布的《财务总规则》和《工业企业财务》，加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，提高经济效益。处理会计事务时，公司所有部门和员工都必须遵守该制度。

二、会计机构的设立和会计人员的职责1. 公司财务部门的职能 - 认真落实国家有关财务管理制度。

• 建立健全财务管理各项规章制度，制定财务计划，加强会计管理，反映和分析财务计划的实施情况，检查和监督财务纪律的实施。

• 积极服务于管理，促进公司实现更好的经济效益。

• 经济合理地使用资金。

• 合理分配公司收入，及时完成需要支付的税费和管理费。

• 了解和检查有关机构、财政、税务和银行部门的财务工作，主动提供相关信息，真实反映情况。

• 完成公司指定的其他任务。

2. 会计人员的职责 - 根据《会计法》、《会计基础工作规范》和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。

   • 所有会计从业人员必须持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。

   • 总审复核岗位（会计机构负责人）由会计师或注册会计师担任，负责组织公司的财会管理工作，审核各种会计报表和统计报表，检查监督管理各项费用的及时收缴等。

   • 主管会计（会计核算操作员）负责具体的会计核算工作，包括每日的会计凭证和账务处理，按时编制会计报表，检查审核各下属的收支账目等。

三、会计核算基本要求1. 会计年度 - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2. 记账本位币 - 会计核算以人民币为记账本位币。

3. 记账方法 - 采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则-应用指南》为主。

4. 原始凭证审核 - 财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法、内容真实、数字正确、日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。

5. 账簿记载 - 账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。

四、货币资金管理要求1. 现金管理制度 - 严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线。

• 做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。

• 建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金。

• 对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

2. 支票管理 - 不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。

五、往来账目管理要求1. 结账收付款 - 做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

六、会计报表的管理1. 会计报表的重要性

• 会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的“重要信息资料”，也是编制下半年收支计划的重要依据。
2. 报表编制 - 对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

七、财会人员的岗位职责1. 总审复核岗位（会计机构负责人） - 向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋。

• 每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅。

• 检查、监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转。

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