代理记账是否还有税务处罚

好顺佳集团
2024-09-30 09:52:02
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内容摘要：代理记账的税务处罚情况代理记账公司在提供服务过程中，如果违反了税收法律、行政法规，导致委托人未缴或者少缴税款，将会受到税务机关的处...

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代理记账的税务处罚情况

代理记账公司在提供服务过程中，如果违反了税收法律、行政法规，导致委托人未缴或者少缴税款，将会受到税务机关的处罚。根据《涉税专业服务监管办法》（国家税务总局公告2017年第13号）第十五条第一款的规定，涉税专业服务机构及其从业人员因违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，将被扣减信用积分、降低信用等级，并暂停受理该单位代理的涉税业务。例如，安吉X创代理记账有限公司因为在2019年8月至2020年5月期间为某公司提供代理记账服务时虚增成本，导致少缴税款，被主管税务机关处罚，扣信用积分100分，降低信用等级一级，并暂停受理其代理的涉税业务6个月。

代理记账的法律规定

代理记账必须是依法设立的企业，个人代账不受法律保护。根据财政部的规定，未经批准从事代理记账业务的单位或个人，由县级以上人民政府财政部门按照规定予以查处。要合法从事代理记账业务，必须取得《营业执照》和《代理记账许可证》。

代理记账的监管措施

为了加强对代理记账行业的管理，财政部出台了《关于做好2022年代理记账行业管理工作的通知》，要求已取得代理记账资格的代理记账机构及已办理备案登记的分支机构，应于每年4月30日前通过“全国代理记账机构管理系统”向其审批机关进行年度备案。对于代理记账机构提交的备案材料不符合要求的，审批机关应予以退回，并一次性告知需要补正的全部内容；对于未按要求进行年度备案的，审批机关应责令其限期整改，拒不整改的，列入重点关注名单并向社会公示。对于未能持续符合代理记账资格条件的，审批机关应当责令其在60日内整改，逾期仍达不到规定条件的，由审批机关撤销其代理记账资格。

代理记账的风险提示

税务部门频繁曝光涉税中介的违法案件，目的是提醒广大涉税中介从业人员增强自律意识，恪守职业道德，认真履行社会责任，加强行业自律和审核把关，带头严守国家法律法规。如果涉税中介从业人员参与违法行为，将会受到法律的严惩。

代理记账的法律责任

如果公司出现偷税漏税等违法行为，不仅仅是罚款，如果情节严重，还可能负刑事责任。代理企业记账机构在合作初期，与企业签订的合同中，会明确告知，对企业的涉及违法项目不会给予任何处理，收到的问题票据（如虚假发票等）也会予以退回，并告知上级领导处理。因此，代理记账公司在提供服务过程中，如果发现委托人的违法行为，应当及时制止并向有关部门报告。

代理记账公司如果违反税收法律、行政法规，将会受到税务机关的处罚，包括但不限于扣减信用积分、降低信用等级、暂停受理其代理的涉税业务等。同时，代理记账公司必须依法设立，并取得相应的营业执照和代理记账许可证。在提供服务过程中，代理记账公司应当遵守职业道德，认真履行社会责任，加强行业自律和审核把关，严守国家法律法规。如果发现委托人的违法行为，应当及时制止并向有关部门报告。